マレーシアの個人所得税申告ガイド：税率、控除、日本人向けの注意点
ASEAN-JP編集部
マレーシア個人所得税とは
マレーシアでは個人の所得に対して累進課税が適用され、所得に応じて0%から30%の税率が設定されています。日本人の方が就労やリモートワークでマレーシアに滞在する際は、居住者か非居住者の判定や、所得申告、控除などについて注意が必要です。
主要スペック・数字
税率表
| 課税所得額 | 税率 |
|---|---|
| 最初の 5,000 MYR（約201,564円） | 0% |
| 5,001 MYR（約201,604円） - 20,000 MYR（約806,256円） | 1% - 5% |
| 20,001 MYR（約806,296円） - 35,000 MYR（約1,410,948円） | 10% |
| 35,001 MYR（約1,410,988円） - 50,000 MYR（約2,015,640円） | 16% |
| 50,001 MYR（約2,015,680円） - 70,000 MYR（約2,821,896円） | 21% |
| 70,001 MYR（約2,821,936円） - 100,000 MYR（約4,031,280円） | 24% |
| 100,001 MYR（約4,031,320円） - 250,000 MYR（約10,078,200円） | 24.5% |
| 250,001 MYR（約10,078,240円） 以上 | 30% |
居住者・非居住者の判定基準
- 居住者: マレーシア国内に183日以上滞在した場合
- 非居住者: マレーシア国内に183日未満の場合
主な控除項目
- 個人基本控除: 9,000 MYR（約362,815円）
- 配偶者控除: 4,000 MYR（約161,251円）
- 子供1人当たりの控除: 2,000 MYR（約80,626円）
- 医療費控除: 最大 8,000 MYR（約322,502円）
- 保険料控除: 最大 3,000 MYR（約120,938円）
申告手順
- 申告期限: 毎年4月30日まで
- オンライン申告(e-Filing)の手順:
- マレーシア内国歳入局(IRBM)のWebサイトにアクセス
- 個人ID(NRIC)番号を入力して登録
- 申告書(Form BE)を作成・提出
日本との比較
| 項目 | マレーシア | 日本 |
|---|---|---|
| 最高税率 | 30% | 45% |
| 最低税率 | 0% | 5% |
| 居住要件 | 183日 | 1年以上 |
| 主な控除 | 9,000 MYR（約362,815円） | 基礼控除38万円 |
日本人が注意すべきポイント
- 183日以上滞在すると居住者扱いになり、全世界所得が課税対象に
- 個人所得税とは別に、住民税(地方税)の申告・納付も必要
- 社会保障制度の加入状況によって社会保険料の控除が異なる
- 海外送金や海外資産の申告も重要
まとめ・次のアクション
【自分でできるステップチェックリスト】
- 滞在期間に応じた居住者/非居住者の判定をする
- 毎年4月30日までに所得税の申告を行う
- e-Filingによるオンライン申告を完了する
- 配偶者・扶養家族に関する控除を漏れなく申告する
- マレーシアでの源泉徴収税額を確認し、還付の手続きを行う
- 海外資産の申告義務を確認し、必要に応じて申告する
- マレーシア在住中の社会保険料支払いを確認する
- 日本の所得税との二重課税を防ぐための手続きを行う
【自分では調べにくい・状況によって異なること】
- 医療費や保険料の控除対象範囲は?
- 外国人雇用主から受け取る給与はどう扱う?
- マレーシア在住中の確定申告はどうすればいい?
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