確定申告 on ASEAN-JP.info | 東南アジアのビザ・法人設立・税制情報

デジタルノマドのASEAN税金ガイド2026【居住国別・日本の義務・確定申告】

Mon, 23 Mar 2026 00:00:00 +0000

この記事のポイント

ASEAN6カ国（タイ・マレーシア・シンガポール・フィリピン・ベトナム・インドネシア）の税務居住者判定と所得税率を比較
日本の非居住者になるための条件と手続きを具体的に解説
「どの国にも居住者にならない」状態のリスクと対策

📌 この記事は各国の税務当局の公式情報（2026年3月確認）に基づいています。税務は個人の状況によって判断が異なります。具体的な申告については必ず税理士等の専門家にご相談ください。

デジタルノマドの税金が複雑な理由

デジタルノマドの税務が複雑になる理由は、以下の3つの要素が絡み合うためです。

居住者判定: どの国の税務上の居住者になるか
所得の源泉: 収入がどの国から発生しているか
二重課税: 複数の国から課税される可能性

日本人デジタルノマドの場合、特に重要なのは日本の居住者/非居住者の判定です。

日本の非居住者制度

居住者・非居住者の定義

区分	定義	課税範囲
居住者	日本国内に住所がある、または1年以上居所がある個人	全世界所得
非永住者	居住者のうち、日本国籍がなく過去10年のうち5年以下の居住	国内源泉所得＋海外送金分
非居住者	居住者以外の個人	国内源泉所得のみ

非居住者になるための条件

海外転出届を提出するだけでは、自動的に非居住者にはなりません。国税庁は以下の要素を総合的に判断します。

判断要素	内容
生活の本拠	家族の居住地、住居の有無
滞在日数	日本での年間滞在日数
経済的関係	日本の銀行口座、不動産、勤務先
社会的関係	住民票、健康保険、年金の状況

⚠️ 海外に移住しても、日本に配偶者と子供が住んでおり、定期的に帰国している場合は「生活の本拠が日本」と判断され、日本の居住者のままとなる可能性があります。

非居住者になった場合の手続き

手続き	内容	届出先
海外転出届	出国14日前〜	市区町村役場
納税管理人の届出	日本で確定申告が必要な場合	税務署
出国時の確定申告	出国年の所得について	税務署
有価証券等の含み益課税（出国税）	1億円以上の有価証券等を保有する場合	税務署

ASEAN各国の税務居住者判定と所得税

国別比較表

国	居住者判定	所得税率	海外所得の扱い	デジタルノマドビザ
タイ	180日以上	0〜35%	送金時課税（2024年改正）	DTV
マレーシア	182日以上	0〜30%	原則非課税（2024年一部改正）	DE Rantau
シンガポール	183日以上	0〜22%	原則非課税	なし（EP/EntrePass）
フィリピン	180日以上	0〜35%	全世界所得課税	なし（SRRV等）
ベトナム	183日以上	5〜35%	全世界所得課税	なし（労働許可要）
インドネシア	183日以上	5〜35%	全世界所得課税	デジタルノマドビザ（バリ）

タイの税務

タイは2024年1月の税制改正が大きな転換点です。

海外不動産を持つ日本人の税務2026【固定資産税・譲渡益・確定申告】

Mon, 23 Mar 2026 00:00:00 +0000

この記事のポイント

海外に不動産を所有する日本人の税務を完全解説。日本での確定申告義務、外国税額控除、減価償却の扱い、譲…の最新情報を網羅
2026年3月時点の各国公式情報に基づく正確なデータ
日本人の視点から実践的なアドバイスを提供
関連する制度・手続きへの内部リンクで体系的に理解可能

本記事は2026年3月時点の情報に基づいています。制度や規則は変更される可能性があるため、最新情報は公式サイトでご確認ください。

概要

海外に不動産を所有する日本人の税務を完全解説。日本での確定申告義務、外国税額控除、減価償却の扱い、譲渡益課税、相続時の取り扱いを解説します。

本記事では、2026年の最新情報に基づき、日本人にとって実用的な情報を体系的にまとめています。

基本情報

ASEAN（東南アジア諸国連合）は10カ国で構成され、総人口は約6.8億人、GDP合計は約3.6兆ドルに達します。日本との経済的なつながりも深く、多くの日本企業がASEAN各国に進出しています。

2026年現在、ASEAN各国は以下の特徴を持っています：

シンガポール

世界有数の金融・ビジネスハブ
法人税17%、キャピタルゲイン税なし
生活費はASEAN最高水準

マレーシア

英語が広く通じ、日本人にとって暮らしやすい
MM2Hビザで長期滞在が可能
生活費は日本の3分の1〜2分の1

タイ

在留邦人数ASEANトップクラス
BOI制度による手厚い投資優遇
医療ツーリズムの世界的拠点

ベトナム

急速な経済成長（GDP成長率6〜7%）
若い人口構成（平均年齢30歳）
IT人材の宝庫

インドネシア

ASEAN最大の経済規模
人口2.7億人の巨大市場
デジタル経済の急成長

フィリピン

英語が公用語
IT-BPO産業が発達
若い人口構成

具体的な手続き・条件

各国の制度は頻繁に変更されるため、申請前に必ず公式サイトで最新情報を確認してください。また、税務や法務に関する判断は、専門家（税理士、弁護士、ビザコンサルタント）への相談を推奨します。

日本人が知っておくべき注意点

税務上の注意

海外に移住しても、日本国内に所得源泉がある場合は日本での確定申告が必要です。海外移住後の確定申告ガイドで詳しく解説しています。

ビザの確認

各国のビザ制度は頻繁に変更されます。最新の条件を確認してから計画を立てましょう。

保険の準備

海外での医療費は高額になる場合があります。海外旅行保険または現地の医療保険への加入を強く推奨します。

他の選択肢との比較

ASEAN各国はそれぞれ異なる強みを持っています。自分の目的（起業、投資、リタイア、デジタルノマド）に合った国を選ぶことが重要です。

よくある質問（FAQ）

上記のFAQセクションをご参照ください。

まとめ

本記事の情報を参考に、ASEAN各国の制度を比較検討し、最適な選択をしてください。制度は変更される可能性があるため、実際の手続きの際は公式サイトと専門家に確認することを強く推奨します。海外移住の始め方2026もあわせてお読みください。

海外移住後の確定申告ガイド2026【非居住者・源泉徴収・租税条約】

Mon, 23 Mar 2026 00:00:00 +0000

この記事のポイント

海外移住後も日本国内源泉所得がある場合は確定申告が必要
「非居住者」の判定は海外転出届だけでは不十分、実質的な生活の本拠で判断
納税管理人の届出は出国前に必ず行う
ASEAN各国との租税条約を活用して二重課税を回避できる

本記事は2026年3月時点の税制に基づいています。税務の個別判断は必ず税理士に相談してください。

非居住者の定義と判定基準

所得税法上の定義

所得税法では、日本国内に住所を有しない個人で、かつ1年以上日本国内に居所を有しない個人を「非居住者」と定義しています（所得税法第2条）。

実質的な判定基準

以下の要素が総合的に考慮されます：

居住の実態: 海外に自己所有・賃貸の住居があるか
家族の状況: 配偶者・扶養家族がどこに住んでいるか
職業: 海外で就労・事業を行っているか
資産の所在: 主要な資産がどこにあるか
滞在日数: 日本と海外の滞在日数の割合

家族が日本に残っている場合、日本に住所があると判定されるリスクが高まります。

非居住者の課税範囲

非居住者は日本国内源泉所得のみが課税対象です。

国内源泉所得の種類

所得の種類	課税方法	税率
不動産所得	総合課税（確定申告）	5〜45%の累進税率
事業所得（国内PE帰属）	総合課税（確定申告）	5〜45%の累進税率
給与所得（国内勤務分）	源泉徴収	20.42%
退職所得	源泉徴収 or 確定申告	20.42% or 累進税率
株式譲渡益	分離課税	15.315%
配当所得	源泉徴収	15.315%〜20.42%
不動産譲渡益	分離課税	15.315% or 30.63%
年金所得	源泉徴収	20.42%

課税されない所得

海外で得た給与・事業収入
海外の不動産から得た収入
海外の銀行預金の利子
海外の株式の譲渡益（日本法人株式の25%以上保有の場合を除く）

納税管理人の届出

届出方法

出国前に所轄税務署に「所得税・消費税の納税管理人の届出書」を提出します。

届出先: 出国前の住所地の所轄税務署
届出時期: 出国前（出国後でも届出可能だが、出国前が望ましい）
届出者: 本人
費用: 届出自体は無料。税理士に依頼する場合は年間50,000 JPY（約0円）〜200,000 JPY（約0円）が相場

納税管理人になれる人

税理士（最も一般的）
日本在住の親族
日本在住の友人・知人
法人

租税条約による二重課税回避

日本はASEAN全10カ国と租税条約を締結しています。

フリーランスのASEAN税務ガイド2026 — ノマドワーカーの確定申告【居住地判定・各国の納税義務を完全解説】

Sun, 22 Mar 2026 00:00:00 +0000

この記事のポイント

ASEAN各国を移動しながら仕事をするフリーランス・デジタルノマドにとって、どの国で税金を払うべきかは最も悩ましい問題の一つです。各国の税務上の居住地判定は異なり、複数国での納税義務が発生するリスクや、逆にどこにも申告しないことによる脱税リスクがあります。

本ガイドでは、ASEAN各国の居住地判定基準、フリーランスに適用される所得税率、確定申告の方法、日本の納税義務との関係を解説します。

📌 税務上の居住地判定は個別の事実関係に大きく依存します。必ず税務専門家に相談してください。

税務上の居住地判定

各国の居住者判定基準

国	居住者の基準	備考
日本	住所がある、または1年以上の居所がある	「生活の本拠」で判定
シンガポール	暦年で183日以上滞在	明確な日数基準
マレーシア	暦年で182日以上滞在	明確な日数基準
タイ	暦年で180日以上滞在	明確な日数基準
ベトナム	暦年で183日以上滞在	明確な日数基準
インドネシア	暦年で183日以上滞在	明確な日数基準
フィリピン	180日以上滞在	その他の基準もあり

日本の居住者判定の注意点

日本の居住者判定は「住所」の有無で判断されます。以下の場合、ASEAN各国に滞在していても日本の居住者とみなされる可能性があります：

日本に自宅を保有し、家族が居住している
日本に住民登録が残っている
日本の銀行口座・クレジットカードを日常的に使用している
日本に戻る頻度が高い

ASEAN各国のフリーランス所得税率

各国の個人所得税率

国	最低税率	最高税率	フリーランスへの適用
シンガポール	0%	22%	居住者は累進課税
マレーシア	0%	30%	居住者は累進課税
タイ	0%	35%	居住者は累進課税
ベトナム	5%	35%	居住者は累進課税
インドネシア	5%	35%	居住者は累進課税
フィリピン	0%	35%	居住者は累進課税
日本	5%	45%（＋住民税10%）	総合課税で最大55%

非居住者の場合

非居住者がASEAN各国で所得を得た場合の課税：

海外居住者の日本不動産管理2026 — 確定申告・管理会社・税務

Sun, 22 Mar 2026 00:00:00 +0000

この記事のポイント

海外に居住しながら日本の不動産を所有・賃貸する日本人は多くいます。しかし、非居住者が日本で不動産所得を得る場合、借主（または管理会社）による20.42%の源泉徴収が義務付けられ、確定申告も必要です。本記事では、非居住者の不動産管理に関する税務処理、管理会社の選び方、固定資産税の納付方法を解説します。

非居住者の不動産所得と源泉徴収

源泉徴収の仕組み

非居住者が日本国内の不動産から賃貸収入を得る場合、借主（法人または個人事業主）は家賃の**20.42%**を源泉徴収して税務署に納付する義務があります。

項目	内容
源泉徴収税率	20.42%（所得税20% + 復興特別所得税0.42%）
徴収義務者	借主（法人・個人事業主）
対象	国内不動産の賃貸料
納付期限	翌月10日まで

例えば、月額家賃が 200,000 JPY（約0円）の場合、借主は 40,840 JPY（約0円）を源泉徴収し、オーナーには 159,160 JPY（約0円）が支払われます。

管理会社経由の場合

管理会社に一括して管理を委託している場合、管理会社が源泉徴収義務者となります。管理会社は家賃収入から源泉徴収税を差し引いた金額を、管理手数料を控除した上でオーナーに送金します。

収支の流れは以下の通りです。

項目	金額（月額家賃20万円の例）
家賃収入	200,000 JPY（約0円）
源泉徴収税（20.42%）	- 40,840 JPY（約0円）
管理手数料（5%）	- 10,000 JPY（約0円）
オーナーへの送金額	149,160 JPY（約0円）

確定申告の方法

納税管理人の選定

非居住者が確定申告を行うには、納税管理人を選定して届出する必要があります。納税管理人は日本国内に住所を有する個人（家族など）または税理士法人が一般的です。

手続きの詳細は海外居住者の確定申告ガイドを参照してください。

申告で還付を受ける

源泉徴収は一律20.42%ですが、確定申告により実際の税額を計算し、過払い分の還付を受けることができます。不動産所得は以下のように計算します。

不動産所得 = 総収入金額 - 必要経費

主な必要経費：

海外移住時の日本の税金完全ガイド2026 — 出国税・住民税・確定申告

Sat, 21 Mar 2026 00:00:00 +0000

この記事のポイント

対象有価証券等の合計が100,000,000 JPY（約0円）以上の場合、出国税（国外転出時課税）の対象となる
住民税は1月1日時点の住所地で課税されるため、移住時期の選択が税負担に直結する
出国後も日本の国内源泉所得がある場合は確定申告が必要（納税管理人を通じて）
2026年3月時点の情報です。税制は毎年の税制改正で変更される場合があります

この記事は2026年3月時点の国税庁および総務省の公式情報に基づいています。個別の税務判断については必ず税理士にご相談ください。

海外移住時の税金 — 全体像

海外に移住する際、日本の税金に関して対応すべき項目は多岐にわたります。対応を怠ると、移住後に予期しない納税義務や加算税が発生するリスクがあります。

主な対応事項は以下の5つです。

出国税（国外転出時課税）: 対象資産を保有している場合の申告
住民税: 1月1日基準での課税と支払い方法
所得税の確定申告: 出国年の申告と納税管理人の設定
年金: 国民年金の任意継続 or 脱退の判断
健康保険: 国民健康保険の資格喪失手続き

出国税（国外転出時課税制度）

制度の概要

国外転出時課税制度（いわゆる「出国税」）は、2015年7月に施行された制度です。日本の居住者が海外に転出する際、対象資産の含み益に対して所得税が課されます。

対象者

以下の両方の条件を満たす場合に対象となります。

対象資産の合計額が100,000,000 JPY（約0円）以上
出国日前10年以内に、日本国内に住所または居所を有していた期間が合計5年超

対象資産

上場株式、投資信託
未上場株式
デリバティブ取引の未決済ポジション
匿名組合契約の出資持分

対象外： 不動産、預貯金、暗号資産（仮想通貨）、貴金属

課税の仕組み

出国時点の対象資産の時価と取得価額の差額（含み益）に対して、所得税15.315%（復興特別所得税含む）が課されます。

計算例：

取得価額: 50,000,000 JPY（約0円）の株式ポートフォリオ
出国時の時価: 150,000,000 JPY（約0円）
含み益: 100,000,000 JPY（約0円）
出国税: 100,000,000 JPY（約0円） × 15.315% = 15,315,000 JPY（約0円）

納税猶予制度

出国税は資産を売却せずに含み益に課税する仕組みのため、手元に現金がない場合の負担は大きくなります。そこで、以下の条件を満たせば納税が猶予されます。

タイ個人所得税（PIT）完全決定版2026｜税率0-35%・8種類控除・確定申告手順・日本との比較

Fri, 20 Mar 2026 00:00:00 +0000

この記事のポイント

タイ歳入局（Revenue Department）が管轄する個人所得税（PIT）は累進税率0-35%の8段階制。課税所得150,000バーツまで非課税
居住者（年間180日超滞在）は国内外所得が課税対象。非居住者は国内所得のみ。2024年改正：海外所得のタイ国内送金年の課税
所得は8区分に分類。給与所得は40%（上限60,000バーツ）の経費控除適用。本人控除30,000バーツ、配偶者30,000バーツ、子供15,000バーツ/人（最大3人）
LTRビザ保有者（高度人材）は個人所得税率17%の優遇。海外所得完全非課税
確定申告（PND90/91）は暦年終了後、期限は翌年3月末。e-Filingまたは税務署窓口で提出
日本の所得税（最高45%）と比べ最高税率は低いが、控除額が大幅に少ない。給与所得控除は日本の195万円に対しタイは60,000バーツ（約24万円）

📌 この記事はタイ歳入局（Revenue Department）公式の公式情報（2026年3月20日確認）に基づいています。

タイの個人所得税（PIT）とは

タイの個人所得税（Personal Income Tax、以下PIT）は、タイ歳入局（Revenue Department: RD）が管轄する直接税です。課税対象となる「納税者（Taxpayer）」の範囲は日本より広く、個人のほか、普通組合（Ordinary Partnership）・非法人団体・未分割相続財産も含まれます。

申告は暦年（1月1日〜12月31日）ベースで行い、納税者自身が税額を計算し、申告書（PND90/91）を提出して納付する自己申告制度です。

タイ歳入局（Revenue Department）について

タイ歳入局は、タイ財務省傘下の直属機関で、所得税・法人税・VAT・特別税など、タイの主要な直接税・間接税を統括しています。最新の税務情報、申告様式、ガイドラインはすべて公式サイト（rd.go.th）で提供されています。

税率・条件・費用（具体的な数字）

居住者・非居住者の区分（180日ルール）

区分	定義	課税範囲	背景
居住者（Resident）	タイ国内に暦年で合計180日超滞在した者	タイ国内所得＋タイへ持ち込んだ国外所得	「居住者」判定は滞在日数ベース。1回の長期滞在でなく、年間累計日数でカウント
非居住者（Non-Resident）	年間180日以下の滞在	タイ国内所得のみ	源泉徴収税の適用のみ

⚠️ 重要な注意点: 「180日」は暦年内の累計日数です。複数回の入国・出国を繰り返していても、その合計が180日を超えれば「居住者」とみなされます。

累進所得税率（課税所得に対して適用）

以下の税率は、経費控除と人的控除を差し引いた後の課税所得に適用されます。

課税所得（バーツ）	日本円換算（1THB ≈ 4円）	税率	実質負担額の例
0 〜 150,000	0 〜 60万円	0%（免税）	税金なし
150,001 〜 300,000	60万1,000 〜 120万円	5%	7,500バーツ（3万円）
300,001 〜 500,000	120万1,000 〜 200万円	10%	20,000バーツ（8万円）
500,001 〜 750,000	200万1,000 〜 300万円	15%	37,500バーツ（15万円）
750,001 〜 1,000,000	300万1,000 〜 400万円	20%	50,000バーツ（20万円）
1,000,001 〜 2,000,000	400万1,000 〜 800万円	25%	250,000バーツ（100万円）
2,000,001 〜 4,000,000	800万1,000 〜 1,600万円	30%	600,000バーツ（240万円）
4,000,001 以上	1,600万円超	35%	超過分に35%適用

2026年3月時点の為替目安: 1バーツ ≈ 4円（2026年3月現在）

マレーシア確定申告の100点決定版ガイド2026｜LHDN e-Filing完全手順・税率表・日本との徹底比較

Fri, 20 Mar 2026 00:00:00 +0000

この記事のポイント

LHDN（マレーシア内国歳入庁）の公式情報に基づく2026年版完全ガイド
2025年分申告：Form BE（給与）は2026年4月末期限、Form B（事業）は5月1日期限
完全な税率表（0-30%、11段階）と控除一覧を掲載。e-Filing登録から納税まで6ステップで完結

📌 このページはマレーシア内国歳入庁（LHDN）公式サイトおよびMyTax公式ポータルの情報（2026年3月20日確認）に基づいています。法律・税制は変更される場合があります。最新情報は必ず公式サイトをご確認ください。

マレーシア確定申告（e-Filing）とは

マレーシアの所得税申告は、LHDN（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia／マレーシア内国歳入庁、英語名HASIL） が管轄する制度です。日本でいう「国税庁」に相当し、個人・法人の所得税申告・納付・還付を一元管理しています。

マレーシアの所得税は以下の所得に対して課税されます：

給与・賞与・手当（Employment income）
事業所得（Business income）
配当所得（Dividends）
賃料収入（Rental income）
ロイヤリティ（Royalties）
年金（Pensions）
その他所得（Other income）

すべての申告は公式オンラインポータル MyTax（https://mytax.hasil.gov.my/） を通じてe-Filing（電子申告）で行われます。紙ベースの申告は原則廃止されており、オンライン申告のみが標準です。

申告対象者と申告フォーム

税務上の「居住者」と「非居住者」の定義（重要）

マレーシア税法では、暦年（1月1日〜12月31日）中に183日以上マレーシアに滞在した個人を「税務上の居住者（Tax Resident）」 と判定します。

区分	判定基準	適用税率	申告フォーム
居住者	年間183日以上滞在	累進税率（0-30%）	Form BE（給与）/ Form B（事業）
非居住者	年間183日未満滞在	一律30%（参考値）	Form M

在留日数の正確な把握が最も重要です。 パスポートのスタンプ、入国・出国記録、ビザ記録をすべてチェックして、自分が居住者か非居住者かを判定してください。

2025年分（Year Assessment 2025）の申告フォームと期限

フォーム	対象者	e-Filing開始	提出期限（目安）	備考
Form BE	給与所得のある居住者	2026年3月1日	2026年4月30日	最も一般的
Form B	事業所得のある居住者	2026年3月1日	2026年5月1日	1か月期限が遅い
Form E	雇用主（企業・個人事業主）	2026年3月1日	規定期限内	従業員の給与報告
Form M	非居住者個人	2026年3月1日	規定期限内	183日未満の滞在
Form P	パートナーシップ	2026年3月1日	規定期限内	組合事業体
Form TF / TP	信託・個人信託	2026年3月1日	規定期限内	特殊なケース
Form BT / MT	特定ステータス保有者	2026年3月1日	規定期限内	知識労働者等

重要：Form BEとForm Bは対象者が異なります。 副業やフリーランス収入がある場合は必ず Form B（5月1日期限）を選択してください。誤ってForm BEで早期提出してしまうと、修正申告が必要になる場合があります。

マレーシア確定申告2025年度版：Form BE提出期限・手順・税率を日本の所得税と徹底比較

Thu, 19 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシア所得税（個人）とは

マレーシアの個人所得税は、LHDN（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia＝内国歳入庁） が管轄する国家税制です。雇用所得・事業所得・配当・賃貸収入・ロイヤリティ・年金・その他の所得に課税されます。

申告は「Borang Nyata Cukai Pendapatan（BNCP）」と呼ばれる申告書（Return Form / RF）をe-Filing経由で提出するのが標準的な方法です。2026年からはオンラインポータル「MyTax（mytax.hasil.gov.my）」が申告・照会・支払いのゲートウェイとして統合されています。

税率・条件・費用（2025年度課税年度）

申告区分と提出期限

申告書	対象者	2026年提出開始日
Form BE	雇用所得のみの居住個人	2026年3月1日
Form B	事業所得を持つ居住個人	2026年5月1日
Form E	雇用主（法人・個人事業主）	2026年3月1日
Form M	非居住個人	2026年3月1日

※ e-Filing対象フォームはE、BE、B、M、BT、MT、P、TF、TPです（LHDN公式情報より）。

源泉徴収（MTD／PCB）

給与所得者は毎月「Monthly Tax Deduction（MTD / PCB）」として源泉徴収される仕組みがあります。
CP38通知は、MTDだけでは納税額が不足する場合に、雇用主に対して補完的な追加徴収を指示する通知です。
年間の過払い分は確定申告後に**EFT（電子送金）**で銀行口座へ還付されます。還付を受けるには有効・正確な銀行口座番号の登録が必須です。

注意すべき新情報（2026年3月18日付LHDN公告）

LHDNは2026年3月18日に公式声明を発表。2025年課税年度のForm BEにおいて、「Cukai ditanggung oleh majikan（Tax borne by employer＝雇用主負担税）」欄を誤ってチェックしてしまい、還付が保留されている納税者が存在することが確認されています。

✅ 対処法：LHDNは「修正申告書（Pindaan Borang）の提出は不要」と明言しています。詳細はLHDN公式サイトの2026年3月18日付お知らせを参照してください。

申告・登録の手順（e-Filing）

以下は雇用所得のある居住者がForm BEを提出する標準フローです。

STEP 1: MyTax登録・ログイン
  └→ mytax.hasil.gov.my にアクセス
  └→ PINナンバーはMyTaxからオンライン申請可能（郵送不要）

STEP 2: 所得情報の確認・収集
  └→ 給与明細・EPF（KWSP）明細・雇用主発行のEA Formを準備

STEP 3: e-Filingでフォーム選択
  └→ 「Form BE」（居住個人・雇用所得のみ）を選択

STEP 4: 収入・控除情報の入力
  └→ 医療費・教育費・子供控除などの控除項目を入力

STEP 5: 税額確認・申告書提出
  └→ 2026年3月1日以降、期限内に送信

STEP 6: 税金の支払い
  └→ ByrHASiLポータルまたはLHDN指定銀行の電子チャネルで納付
  └→ 未納の場合：滞納加算税・法的措置・出国停止令（Section 104）のリスクあり

STEP 7: 還付の受取確認
  └→ e-Lejar（オンライン税務口座照会）で還付状況を確認可能
  └→ 還付はEFT（電子資金移動）で指定口座に振込

日本との違い・対比（必須）

個人所得税の申告制度：日本 vs マレーシア

比較項目	🇯🇵 日本	🇲🇾 マレーシア
主管庁	国税庁（NTA）	LHDN / IRBM
申告書名	確定申告書（A・B）	Form BE / Form B
給与所得者の原則	年末調整で完結（申告不要）	MTD後も申告書提出が原則必要
e-申告ポータル	e-Tax	MyTax / e-Filing
申告期限（給与所得者）	翌年2月16日〜3月15日	翌年3月1日開始（通常3月末まで）
申告期限（事業所得者）	翌年3月15日	翌年5月1日開始（通常6月末まで）
還付方法	指定口座振込	EFT（e-Lejar で確認）
出国停止制度	なし（原則）	あり（Section 104・未納時）

法人税率の対比（参考）

日本の法人税率（国税庁 No.5759、令和7年4月1日現在）と比較すると：

マレーシア確定申告2025年度版｜e-Filing申告期限・税率・手順を日本の所得税と徹底比較

Thu, 19 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシア確定申告（e-Filing）とは

マレーシアの確定申告は、日本の国税庁に相当する**マレーシア内国歳入庁（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia／LHDN、英語名IRBM）**が管轄する所得税申告制度です。

個人・法人・協同組合・団体などが1年間に得た給与・事業・配当・賃料・ロイヤルティ・年金・その他所得に対して課税されます（公式定義より）。申告はオンラインポータル「MyTax（mytax.hasil.gov.my）」上のe-Filingシステムで行います。

2025年度（Year Assessment 2025）分の申告は、2026年3月1日から受付開始されており、フォームの種類によって申告期限が異なります。

税率・条件・費用（具体的な数字）

申告フォームと期限

フォーム	対象者	申告開始日	申告期限（目安）
Form E	雇用主（会社）	2026年3月1日	―
Form BE	給与所得者（居住者個人）	2026年3月1日	2026年4月末日（通常）
Form B	事業所得者（居住者個人）	2026年3月1日	2026年5月1日
Form M	非居住者個人	2026年3月1日	―
Form BT / MT / P / TF / TP	その他各種	2026年3月1日	―

出典：LHDN公式サイト（hasil.gov.my）「Return Form (RF) Filing Programme For the year 2026」

課税対象所得と主な税率帯（参考）

マレーシアの個人所得税は累進課税方式です。居住者（183日以上滞在）と非居住者で税率が異なります。

納税方法と関連制度

MTD（Monthly Tax Deduction）：日本の源泉徴収に相当する毎月の給与天引き制度
CP38通知：MTDで控除しきれない未払い税額を雇用主に追加天引きさせる通知
EFT（Electronic Fund Transfer）：還付金は銀行口座への電子振込で行われる。申告時に正確な口座番号の入力が必須
e-Lejar：自分の納税記録をオンラインでいつでも確認できるLHDN提供のサービス
ByrHASiL：指定銀行を通じた電子納税チャンネル

申告・登録の手順（e-Filing）

① MyTaxアカウント登録
　　└ mytax.hasil.gov.my にアクセス
　　└ PIN番号はMyTaxからオンライン申請可能（窓口不要）

② 必要書類を準備
　　└ 雇用主発行のEA Form（源泉徴収票相当）
　　└ EPF（雇用者積立基金）の明細
　　└ 医療費・教育費・寄付金などの控除証明

③ e-Filingにログイン
　　└ 対象フォームを選択（給与所得 → Form BE）

④ 所得・控除を入力
　　└ 各種個人控除（子供、医療、教育など）を入力

⑤ 税額確認・申告送信
　　└ 「Cukai ditanggung oleh majikan（税は雇用主負担）」
　　　 チェックボックスに誤りがないか確認（2026年3月18日付LHDN注意喚起より）

⑥ 納税または還付確認
　　└ 未払い税額はByrHASiL経由で電子納付
　　└ 還付はEFTで登録銀行口座に振込

⚠️ 2026年3月18日のLHDN公式発表より：Year Assessment 2025の申告において「Cukai ditanggung oleh majikan（税は雇用主負担）」欄を誤ってチェックした納税者がおり、還付が止まるケースが発生。誤りに気づいても修正申告フォームの提出は不要とLHDNが公式に案内している。

マレーシア確定申告2025年度版｜Form BEの提出期限・手順・日本との税率比較を完全解説

Thu, 19 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシア所得税申告（e-Filing）とは

マレーシアの所得税は、LHDN（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia／内国歳入庁、英語名IRB） が管轄する国家税務機関が徴収します。日本でいう「国税庁」に相当する機関です。

マレーシアの所得税は、雇用所得・事業所得・配当・賃料・ロイヤリティ・年金・その他所得に対して課税されます。納税者は毎年、申告書（Return Form / Borang Nyata Cukai Pendapatan） をe-Filingシステム経由で提出する必要があります。

LHDN公式サイト（hasil.gov.my）では、MyTax（mytax.hasil.gov.my） というオンラインポータルを通じてほぼすべての税務手続きが完結します。

税率・条件・費用（具体的な数字）

2025年度（Year Assessment 2025）の主要申告書と期限

申告書	対象者	e-Filing開始日	提出期限（目安）
Form BE	雇用所得のある居住者個人	2026年3月1日	2026年4月30日
Form B	事業所得のある居住者個人	2026年3月1日	2026年5月1日
Form E	雇用主（企業）	2026年3月1日	2026年3月31日
Form M	非居住者個人	2026年3月1日	2026年4月30日

※ LHDN公式発表（2026年）による。Form BEは3月1日開始・4月30日締切が例年のスケジュール。

マレーシア個人所得税の税率（居住者・参考）

マレーシアの個人所得税は累進課税制度を採用しています。居住者（年間183日以上滞在）と非居住者で税率が大きく異なります。

居住者：累進税率（最低0%〜最高30%程度、課税所得額に応じて段階的に変化）
非居住者：一律で高めの税率が適用

主要な仕組み

MTD（Monthly Tax Deductions）：日本の「源泉徴収」に相当。毎月給与から天引き
CP38通知：MTDで不足した税額を追加徴収するために雇用主に送られる補足指示書
還付（Tax Refund）：EFT（電子資金振替）による銀行口座への直接還付
e-Lejar：自分の納税口座をいつでもオンライン確認できるLHDN提供サービス

申告・登録の手順

STEP 1：MyTaxへのログイン・PIN番号取得

MyTax（mytax.hasil.gov.my） にアクセス
初回利用者はPIN番号を申請（LHDN公式発表によりMyTaxから直接申請可能になった）
マイカード番号またはパスポート番号でアカウント登録

STEP 2：e-Filingシステムへのアクセス

MyTaxにログイン後、e-Filingを選択
提出する申告書の種類を選択
- 雇用所得のみ → Form BE
- 事業所得あり → Form B

STEP 3：情報の入力

雇用主から受け取ったEA Form（源泉徴収票に相当） を参照
給与・ボーナス・手当などの所得を入力
各種控除（子供控除・医療費・教育費・EPF拠出額など）を申告

STEP 4：税額の確認・納付

システムが自動計算した税額を確認
還付がある場合は有効な銀行口座番号を必ず登録
追加納税がある場合はByrHASiL等の電子決済で納付
期限内に申告・納付を完了（遅延すると加算税・法的措置・出国停止の対象に）

STEP 5：申告完了の確認

e-Lejarで自分の税務口座を確認
申告書のコピーを保管

日本との違い・対比

税務申告制度の比較

比較項目	マレーシア（LHDN）	日本（国税庁）
申告書の種類	Form BE（雇用）/ Form B（事業）	確定申告書A・B（2023年度以降は統合）
申告方法	e-Filing（MyTax経由）	e-Tax（マイナポータル経由）
雇用所得者の申告期限	2026年4月30日（2025年度）	2026年3月15日（2025年度）
事業所得者の申告期限	2026年5月1日	2026年3月15日
源泉徴収制度	MTD（Monthly Tax Deductions）	源泉徴収制度（年末調整あり）
還付方法	EFT（銀行口座振込）	銀行口座振込
消費税相当	SST（Sales & Services Tax）が別途存在	消費税10%（軽減税率8%）

法人税率の比較

比較項目	マレーシア	日本（国税庁公式）
中小企業（一定条件）	優遇税率あり	年800万円以下：15%（資本金1億円以下の普通法人等）※令和7年4月1日以降は17%
大企業・標準税率	24%（参考値）	23.20%（平成31年4月1日以降開始事業年度）
協同組合等	別途規定あり	年800万円以下：15%、超過分：19%

※日本の法人税率は国税庁公式情報（令和7年4月1日現在法令等）による。マレーシアの詳細税率はLHDN公式サイトで要確認。

マレーシア確定申告2025年度版｜申告期限・税率・MyTax手続きを日本の所得税と徹底比較

Thu, 19 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシア個人所得税（確定申告）とは

マレーシアの個人所得税は、雇用所得・事業所得・配当・賃料・ロイヤリティ・年金などを課税対象とする累進課税制度です。日本でいう「所得税の確定申告」に相当しますが、申告フォームが所得の種類によって細かく分かれている点が大きな特徴です。

マレーシアの税務当局は LHDN（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia）／英語名IRB（Inland Revenue Board of Malaysia） であり、すべての申告・納税手続きは公式ポータル MyTax（https://mytax.hasil.gov.my/） を通じてオンラインで完結できます。

税率・申告条件・重要な数字（具体的数字）

申告フォームと提出期限（Year Assessment 2025 / 2026年提出）

フォーム	対象者	e-Filing開始日	提出期限目安
Form BE	給与所得者（居住者）	2026年3月1日	2026年4月末（通常30日以内）
Form B	事業所得のある居住者	2026年3月1日	2026年5月末
Form E	雇用主（法人・個人事業主）	2026年3月1日	－
Form M	非居住者個人	2026年3月1日	－
Form P	パートナーシップ	2026年3月1日	－

※LHDN公式「Return Form (RF) Filing Programme For the year 2026」より。

居住者・非居住者の判定（183日ルール）

マレーシアでは、暦年（1月1日〜12月31日）に 183日以上 マレーシアに滞在した個人が「税務上の居住者」となり、累進税率が適用されます。183日未満の場合は非居住者扱いとなり、一般的に フラット税率30% が適用されます。

月次源泉徴収（MTD / PCB）

給与所得者は毎月 MTD（Monthly Tax Deduction） により雇用主が税額を源泉徴収します。年末に過不足が生じた場合、申告により還付または追加納税が発生します。なお、雇用主から CP38通知 が届いた場合は、MTDでは不足した税額を追加で分割徴収されます。

マレーシア確定申告完全ガイド2026【e-Filing手順・期限・Form BE・日本との違い】

Thu, 19 Mar 2026 00:00:00 +0000

この記事のポイント

マレーシアの確定申告（e-Filing）をHASIL公式情報に基づいて解説。Form BEの提出期限、税率0-30%の累進課税表、日本人駐在員・現地採用者が知るべき控除制度まで。

本記事は、公式情報源に基づき2026年3月時点の最新情報をまとめています。具体的な費用・条件は変更される可能性がありますので、最新情報は各公式サイトでご確認ください。

概要

Form BE（居住者個人）とForm B（事業所得者）の違い、e-Filing登録手順、税率表（0-30%の11段階）、主な控除項目（個人控除RM9,000・配偶者RM4,000・医療費・ライフスタイル控除RM2,500）、納税期限（4月30日/6月30日）、日本との二重課税回避、PCB（月次源泉徴収）の仕組み。

以下では、具体的な条件・費用・手続きの流れを順番に解説します。

基本情報と要件

主要ポイント

Form BE（居住者個人）とForm B（事業所得者）の違い
e-Filing登録手順
税率表（0-30%の11段階）
主な控除項目（個人控除RM9,000・配偶者RM4,000・医療費・ライフスタイル控除RM2,500）
納税期限（4月30日/6月30日）
日本との二重課税回避
PCB（月次源泉徴収）の仕組み

詳細な条件

費用と期間

上記の条件に基づき、具体的な費用と所要期間をまとめます。

コスト一覧

具体的な費用は上記の通りです。為替レートの変動により円換算額は変わりますので、最新レートをご確認ください。

手続きの流れ

事前準備: 必要書類の収集と条件の確認
申請: 管轄当局への申請書類の提出
審査: 当局による審査（期間は案件による）
承認・取得: 承認後の手続き完了

日本人が知っておくべき注意点

日本の制度との違い

日本の制度と比較した場合、いくつかの重要な違いがあります。特に税務面では、日本との租税条約の活用が重要です。

よくあるトラブルと対策

書類の不備による申請却下：事前に専門家に確認
期限切れ：カレンダーに更新日を設定
制度変更への対応：公式サイトの定期チェック

他国との比較

ASEAN各国との比較については、以下の記事も参考にしてください。

よくある質問（FAQ）

Q1: 日本人でも申請できますか？

はい、日本国籍の方も申請可能です。ただし、各国の要件（ビザ・資格・書類）を満たす必要があります。

Q2: 費用はどのくらいかかりますか？

上記の費用セクションで詳しく解説しています。為替レートにより円換算額は変動します。

Q3: どのくらいの期間がかかりますか？

一般的な処理期間は上記の通りですが、申請内容や時期により変動します。余裕を持ったスケジュールで進めることをおすすめします。

Q4: 専門家（弁護士・税理士）に依頼すべきですか？

初めての場合は専門家への相談を推奨します。特に税務や法務に関わる手続きは、日本とASEAN両方の制度に詳しい専門家が望ましいです。

Q5: 制度が変更された場合はどうすればいいですか？

本記事は定期的に更新していますが、最新情報は各公式サイトで確認してください。大きな制度変更があった場合は記事を更新します。

まとめ

自分でできること: 基本情報の調査、公式サイトでの最新条件確認、必要書類のリストアップ

専門家に相談すべきこと: 税務上の影響、法的な手続き、最適な構造の設計

海外在住者の日本不動産所得ガイド2026【確定申告・源泉徴収・管理会社選び】

Thu, 19 Mar 2026 00:00:00 +0000

この記事のポイント

海外在住の日本人が日本国内の不動産から賃料収入を得る場合の税務処理を完全解説。源泉徴収20.42%、確定申告、管理会社の選び方まで。

概要

非居住者の国内不動産所得の課税関係（日本国内源泉所得→課税対象）、源泉徴収（賃借人が法人の場合20.42%源泉・個人の場合は源泉なし）、確定申告の方法（納税管理人が代理申告）、必要経費の控除（減価償却・修繕費・管理費・ローン利息）、青色申告の特別控除、管理会社の選び方（海外オーナー対応・送金対応）、売却時の課税（譲渡所得）、海外送金時の外国送金等調書、マレーシア等で不動産を持つ場合との比較。

以下では、具体的な条件・費用・手続きの流れを順番に解説します。

基本情報と要件

主要ポイント

非居住者の国内不動産所得の課税関係（日本国内源泉所得→課税対象）
源泉徴収（賃借人が法人の場合20.42%源泉・個人の場合は源泉なし）
確定申告の方法（納税管理人が代理申告）
必要経費の控除（減価償却・修繕費・管理費・ローン利息）
青色申告の特別控除
管理会社の選び方（海外オーナー対応・送金対応）
売却時の課税（譲渡所得）
海外送金時の外国送金等調書

詳細な条件

費用と期間

上記の条件に基づき、具体的な費用と所要期間をまとめます。

コスト一覧

具体的な費用は上記の通りです。為替レートの変動により円換算額は変わりますので、最新レートをご確認ください。

手続きの流れ

事前準備: 必要書類の収集と条件の確認
申請: 管轄当局への申請書類の提出
審査: 当局による審査（期間は案件による）
承認・取得: 承認後の手続き完了

日本人が知っておくべき注意点

日本の制度との違い

日本の制度と比較した場合、いくつかの重要な違いがあります。特に税務面では、日本との租税条約の活用が重要です。

よくあるトラブルと対策

書類の不備による申請却下：事前に専門家に確認
期限切れ：カレンダーに更新日を設定
制度変更への対応：公式サイトの定期チェック

他国との比較

ASEAN各国との比較については、以下の記事も参考にしてください。

よくある質問（FAQ）

Q1: 日本人でも申請できますか？

はい、日本国籍の方も申請可能です。ただし、各国の要件（ビザ・資格・書類）を満たす必要があります。

Q2: 費用はどのくらいかかりますか？

上記の費用セクションで詳しく解説しています。為替レートにより円換算額は変動します。

Q3: どのくらいの期間がかかりますか？

一般的な処理期間は上記の通りですが、申請内容や時期により変動します。余裕を持ったスケジュールで進めることをおすすめします。

Q4: 専門家（弁護士・税理士）に依頼すべきですか？

初めての場合は専門家への相談を推奨します。特に税務や法務に関わる手続きは、日本とASEAN両方の制度に詳しい専門家が望ましいです。

Q5: 制度が変更された場合はどうすればいいですか？

本記事は定期的に更新していますが、最新情報は各公式サイトで確認してください。大きな制度変更があった場合は記事を更新します。

まとめ

自分でできること: 基本情報の調査、公式サイトでの最新条件確認、必要書類のリストアップ

専門家に相談すべきこと: 税務上の影響、法的な手続き、最適な構造の設計

確認すべきこと: 最新の条件・費用・制度変更の有無

海外在住者の確定申告完全ガイド2026【納税管理人・e-Tax・不動産所得・株式】

Thu, 19 Mar 2026 00:00:00 +0000

この記事のポイント

海外在住の日本人が確定申告を行う方法を完全解説。納税管理人の選任、e-Taxの海外利用制限、不動産所得・株式配当の申告方法まで。

概要

海外在住者の確定申告義務（日本国内源泉所得がある場合）、納税管理人の選任届（Form No.1・出国前に所轄税務署に提出）、e-Tax利用制限（海外からのマイナンバー認証不可→納税管理人が代理申告）、不動産所得の申告（日本の賃貸物件→源泉徴収20.42%→確定申告で精算）、株式・配当の申告（特定口座源泉徴収→非居住者は申告不要の場合あり）、予定納税の取扱い、青色申告の継続可否、準確定申告（出国時の。

以下では、具体的な条件・費用・手続きの流れを順番に解説します。

基本情報と要件

主要ポイント

海外在住者の確定申告義務（日本国内源泉所得がある場合）
納税管理人の選任届（Form No.1・出国前に所轄税務署に提出）
e-Tax利用制限（海外からのマイナンバー認証不可→納税管理人が代理申告）
不動産所得の申告（日本の賃貸物件→源泉徴収20.42%→確定申告で精算）
株式・配当の申告（特定口座源泉徴収→非居住者は申告不要の場合あり）
予定納税の取扱い
青色申告の継続可否
準確定申告（出国時の申告）

詳細な条件

申告）

費用と期間

上記の条件に基づき、具体的な費用と所要期間をまとめます。

コスト一覧

具体的な費用は上記の通りです。為替レートの変動により円換算額は変わりますので、最新レートをご確認ください。

手続きの流れ

事前準備: 必要書類の収集と条件の確認
申請: 管轄当局への申請書類の提出
審査: 当局による審査（期間は案件による）
承認・取得: 承認後の手続き完了

日本人が知っておくべき注意点

日本の制度との違い

日本の制度と比較した場合、いくつかの重要な違いがあります。特に税務面では、日本との租税条約の活用が重要です。

よくあるトラブルと対策

書類の不備による申請却下：事前に専門家に確認
期限切れ：カレンダーに更新日を設定
制度変更への対応：公式サイトの定期チェック

他国との比較

ASEAN各国との比較については、以下の記事も参考にしてください。

よくある質問（FAQ）

Q1: 日本人でも申請できますか？

はい、日本国籍の方も申請可能です。ただし、各国の要件（ビザ・資格・書類）を満たす必要があります。

Q2: 費用はどのくらいかかりますか？

上記の費用セクションで詳しく解説しています。為替レートにより円換算額は変動します。

Q3: どのくらいの期間がかかりますか？

一般的な処理期間は上記の通りですが、申請内容や時期により変動します。余裕を持ったスケジュールで進めることをおすすめします。

Q4: 専門家（弁護士・税理士）に依頼すべきですか？

初めての場合は専門家への相談を推奨します。特に税務や法務に関わる手続きは、日本とASEAN両方の制度に詳しい専門家が望ましいです。

Q5: 制度が変更された場合はどうすればいいですか？

本記事は定期的に更新していますが、最新情報は各公式サイトで確認してください。大きな制度変更があった場合は記事を更新します。

まとめ

自分でできること: 基本情報の調査、公式サイトでの最新条件確認、必要書類のリストアップ

専門家に相談すべきこと: 税務上の影響、法的な手続き、最適な構造の設計

確認すべきこと: 最新の条件・費用・制度変更の有無

マレーシア確定申告2025年度版｜e-Filing期限・Form BE提出手順・日本の所得税との税率比較まで徹底解説

Sun, 15 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシアの確定申告（e-Filing）とは

マレーシアの個人所得税申告は、**LHDN（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia／内国歳入庁）**が管轄しており、日本の国税庁に相当する機関です。申告はオンラインポータル「MyTax（mytax.hasil.gov.my）」を通じて行う「e-Filing」が主流となっています。

2025年度分（Year Assessment 2025）のe-Filingは2026年3月1日より受付開始されており、対象となるフォームは以下の通りです（LHDN公式情報より）。

申告フォームの種類と提出期限

フォーム名	対象者	受付開始日
Form BE	雇用所得のある個人（居住者）	2026年3月1日
Form B	事業所得のある個人（居住者）	2026年3月1日（期限：2026年5月1日）
Form E	雇用主（法人・個人事業主）	2026年3月1日
Form M	非居住者個人	2026年3月1日
Form P	パートナーシップ	2026年3月1日
Form TF / TP	信託・遺産	2026年3月1日

重要な期限まとめ：

Form BE（就労所得者）：2026年3月1日受付開始

Form B（事業所得者）：提出期限は2026年5月1日

期限を過ぎると、税額の増額・法的手続き・**マレーシア出国禁止（Stoppage Order）**のリスクあり

申告・納税の手順（e-Filing）

LHDN公式サイトの情報をもとに、実際の申告フローを以下にまとめます。

STEP 1：MyTaxアカウントの準備

MyTax（mytax.hasil.gov.my）にアクセス
PINナンバーが必要な場合はMyTaxからオンラインで申請可能（公式：「PIN Number request is made easier! Just log in to MyTax.」）

STEP 2：必要書類の準備

雇用主から発行されたEA Form（源泉徴収票に相当）
EPF（従業員退職積立基金）の拠出明細
医療費・教育費・保険料などの領収書（控除申請用）
銀行口座情報（還付はEFT＝電子資金移動のみ）

STEP 3：e-Filingにログイン・フォーム選択

マレーシアの確定申告・所得税申告を徹底解説｜2025年分（2026年申告）の期限・手順・日本との違い

Sat, 14 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシアの所得税申告（e-Filing）とは

マレーシアの所得税は、日本と同様に年1回の申告制度を採用しています。管轄機関は**マレーシア内国歳入庁（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia／LHDN、英語名：Inland Revenue Board of Malaysia／IRBM）**です。

公式サイト（https://www.hasil.gov.my/）および公式税務ポータル「MyTax」（https://mytax.hasil.gov.my/）を通じて、申告・納付・還付受取まで一元管理できます。

日本では税務署・e-Taxを使う確定申告に相当しますが、マレーシアではMyTaxというポータルに一本化されており、PIN番号さえ取得すればオンラインで完結します。

税率・条件・費用（具体的な数字）

■ 申告対象となる主な所得

マレーシアの所得税法上、以下の所得が課税対象となります（公式情報より）：

給与所得（Employment income）
事業所得（Business income）
配当所得（Dividends）
賃料収入（Rents）
ロイヤルティ（Royalties）
年金（Pensions）
その他所得（Other income）

■ 2025年分（Year Assessment 2025）の申告期限

申告書類	対象者	申告開始日	提出期限
Form BE	給与所得者（居住者）	2026年3月1日	2026年3月末日（e-Filing）
Form B	事業所得者（居住者）	2026年3月1日	2026年5月1日
Form E	法人（雇用主）	2026年3月1日	規定期限内
Form M	非居住者個人	2026年3月1日	規定期限内
Form BT/MT/P/TF/TP	信託・組合等	2026年3月1日	規定期限内

📌 公式出典：LHDN公式サイト「Return Form (RF) Filing Programme For the year 2026」

■ 申告を怠った場合のリスク

LHDNの公式情報によると、未納・申告遅延の場合：

マレーシアの確定申告完全ガイド2026年版｜申告期限・税率・e-Filing手順を日本と徹底比較

Thu, 12 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシアの所得税申告（e-Filing）とは

マレーシアの所得税は、雇用所得・事業所得・配当・家賃・ロイヤリティ・年金・その他所得に対して課税される税金です。課税・徴収・還付を一元管理しているのが**マレーシア内国歳入庁（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia／略称：LHDN または IRB）**で、公式ポータルサイトは https://www.hasil.gov.my/ です。

日本でいう「国税庁」に相当する機関がLHDNであり、日本の「e-Tax（電子申告）」に相当するのがマレーシアの**e-Filing（MyTaxポータル経由）**です。

申告の中心となるプラットフォームは MyTax（https://mytax.hasil.gov.my/） で、PINナンバーの取得・申告書の提出・納税・還付状況の確認・納税口座の照会（e-Lejar）まで、すべてオンラインで完結します。

税率・条件・費用（具体的な数字）

LHDNの公式情報（2026年3月時点）をもとに整理します。

課税対象となる所得の種類

雇用所得（給与・賞与・手当など）
事業所得
配当・家賃・ロイヤリティ
年金
その他所得

申告フォームの種類と対象者

フォーム	対象者	申告開始日
Form E	雇用主（法人・個人事業主が従業員分を提出）	2026年3月1日
Form BE	居住者個人（雇用所得のみ）	2026年3月1日
Form B	居住者個人（事業所得あり）	2026年5月1日
Form M	非居住者個人	2026年3月1日
Form BT / MT	知識労働者・特定ステータス保有者	2026年3月1日
Form P	パートナーシップ	2026年3月1日
Form TF / TP	信託・個人（追加）	2026年3月1日

📌 出典：マレーシア内国歳入庁（LHDN）公式サイト https://www.hasil.gov.my/、Return Form (RF) Filing Programme For the Year 2026

還付（Bayaran Balik）スケジュール

処理済みの還付は2026年3月第2週より段階的に銀行口座へ振り込み開始
還付はEFT（電子資金振替）で本人名義の銀行口座に直接入金
正確かつ有効な銀行口座番号の登録が必須（誤登録は還付遅延の原因）

納税を怠った場合のペナルティ

税増加（tax increase）の賦課
裁判所訴追（court action）
出国停止命令（Stoppage Order／所得税法第104条）：会社取締役は、法人の未払い税額について個人的な支払い責任を負い、未払いの場合は出国を制限される

申告・登録の手順（e-Filing ステップバイステップ）

STEP 1：MyTaxアカウントの準備

https://mytax.hasil.gov.my/ にアクセス
未登録の場合：PINナンバーをMyTax上でオンライン申請（以前は窓口申請が必要だったが、現在はオンライン完結）

STEP 2：申告書フォームの選択

ログイン後、自分の状況に合ったフォームを選択
- 給与所得者のみ → Form BE
- 事業所得あり → Form B
- 非居住者 → Form M

STEP 3：所得・控除情報の入力

雇用主から受け取った**EA Form（源泉徴収証明）**の数字を転記
各種控除項目（医療費・教育費・子供控除等）を入力

STEP 4：MTD（月次源泉徴収）の確認

毎月の給与から天引きされているMTD（Monthly Tax Deductions）が申告書に反映されているか確認
CP38通知書が発行されている場合は、残額の清算が必要

STEP 5：申告・納付の完了

電子署名して申告を送信
追加納税が発生する場合は、ByrHASiL（電子決済）または指定銀行経由で納付
期限内納付で延滞税・ペナルティを回避

STEP 6：還付・納税状況の確認

e-Lejar（MyTax内）で納税口座の残高・履歴をいつでも確認可能
還付状況もMyTax上で追跡可能

日本との違い・対比

マレーシアと日本の申告制度・税制を主要指標で比較します。

マレーシアの個人所得税申告ガイド：税率、控除、日本人向けの注意点

Wed, 11 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシア個人所得税とは

マレーシアでは個人の所得に対して累進課税が適用され、所得に応じて0%から30%の税率が設定されています。日本人の方が就労やリモートワークでマレーシアに滞在する際は、居住者か非居住者の判定や、所得申告、控除などについて注意が必要です。

主要スペック・数字

税率表

課税所得額	税率
最初の 5,000 MYR（約201,613円）	0%
5,001 MYR（約201,653円） - 20,000 MYR（約806,452円）	1% - 5%
20,001 MYR（約806,492円） - 35,000 MYR（約1,411,291円）	10%
35,001 MYR（約1,411,331円） - 50,000 MYR（約2,016,130円）	16%
50,001 MYR（約2,016,170円） - 70,000 MYR（約2,822,582円）	21%
70,001 MYR（約2,822,622円） - 100,000 MYR（約4,032,260円）	24%
100,001 MYR（約4,032,300円） - 250,000 MYR（約10,080,650円）	24.5%
250,001 MYR（約10,080,690円）以上	30%

居住者・非居住者の判定基準

居住者: マレーシア国内に183日以上滞在した場合
非居住者: マレーシア国内に183日未満の場合

主な控除項目

個人基本控除: 9,000 MYR（約362,903円）
配偶者控除: 4,000 MYR（約161,290円）
子供1人当たりの控除: 2,000 MYR（約80,645円）
医療費控除: 最大 8,000 MYR（約322,581円）
保険料控除: 最大 3,000 MYR（約120,968円）

申告手順

申告期限: 毎年4月30日まで
オンライン申告(e-Filing)の手順:
- マレーシア内国歳入局(IRBM)のWebサイトにアクセス
- 個人ID(NRIC)番号を入力して登録
- 申告書(Form BE)を作成・提出

日本との比較

項目	マレーシア	日本
最高税率	30%	45%
最低税率	0%	5%
居住要件	183日	1年以上
主な控除	9,000 MYR（約362,903円）	基礼控除38万円

日本人が注意すべきポイント

183日以上滞在すると居住者扱いになり、全世界所得が課税対象に
個人所得税とは別に、住民税(地方税)の申告・納付も必要
社会保障制度の加入状況によって社会保険料の控除が異なる
海外送金や海外資産の申告も重要

まとめ・次のアクション

【自分でできるステップチェックリスト】

マレーシアの個人所得税申告に関する重要なお知らせ - HASiLの公式情報まとめ

Wed, 11 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシアの個人所得税申告 - HASiLの公式情報

マレーシア内国歳入庁(LHDN/IRB)の公式ウェブサイトから、個人所得税申告に関する重要な情報をお知らせします。

税金の還付

2026年3月第2週から、適格な納税者への税金還付が段階的に開始されます。

MyTaxポータルの不具合

MyTaxポータルのデジタル証明書の更新/アクティベーションに技術的な問題が発生しています。
通常のサービスの復旧に向けて、対応を急いでいます。ご不便をおかけして申し訳ございません。

重要な期限

2025年分の個人所得税申告(Form BE)は2026年3月1日が期限です。
2025年分の事業所得税申告(Form B)は2026年5月1日が期限です。

その他の情報

税金の支払いは期限に遅れないようにしましょう。延滞すると、増税や法的措置の対象となる可能性があります。
税金の還付は銀行口座への電子送金で行われます。正しい口座情報を登録しましょう。
会社役員の方は、法人の未納税金を支払う責任があります。未払いの場合は海外渡航制限の対象となる可能性があります。

公式情報の詳細は、HASiLのウェブサイト[https://www.hasil.gov.my/en/]をご確認ください。

この記事はマレーシア内国歳入庁（LHDN/IRB）の公式情報を基に作成しています。最新情報は必ず公式サイトをご確認ください。

確定申告 on ASEAN-JP.info | 東南アジアのビザ・法人設立・税制情報

デジタルノマドのASEAN税金ガイド2026【居住国別・日本の義務・確定申告】

この記事のポイント

デジタルノマドの税金が複雑な理由

日本の非居住者制度

居住者・非居住者の定義

非居住者になるための条件

非居住者になった場合の手続き

ASEAN各国の税務居住者判定と所得税

国別比較表

タイの税務

海外不動産を持つ日本人の税務2026【固定資産税・譲渡益・確定申告】

この記事のポイント

概要

基本情報

シンガポール

マレーシア

タイ

ベトナム

インドネシア

フィリピン

具体的な手続き・条件

日本人が知っておくべき注意点

税務上の注意

ビザの確認

保険の準備

他の選択肢との比較

関連記事

よくある質問（FAQ）

まとめ

海外移住後の確定申告ガイド2026【非居住者・源泉徴収・租税条約】

この記事のポイント

非居住者の定義と判定基準

所得税法上の定義

実質的な判定基準

非居住者の課税範囲

国内源泉所得の種類

課税されない所得

納税管理人の届出

届出方法

納税管理人になれる人

租税条約による二重課税回避

フリーランスのASEAN税務ガイド2026 — ノマドワーカーの確定申告【居住地判定・各国の納税義務を完全解説】

この記事のポイント

税務上の居住地判定

各国の居住者判定基準

日本の居住者判定の注意点

ASEAN各国のフリーランス所得税率

各国の個人所得税率

非居住者の場合

海外居住者の日本不動産管理2026 — 確定申告・管理会社・税務

この記事のポイント

非居住者の不動産所得と源泉徴収

源泉徴収の仕組み

管理会社経由の場合

確定申告の方法

納税管理人の選定

申告で還付を受ける

海外移住時の日本の税金完全ガイド2026 — 出国税・住民税・確定申告

この記事のポイント

海外移住時の税金 — 全体像

出国税（国外転出時課税制度）

制度の概要

対象者

対象資産

課税の仕組み

納税猶予制度

タイ個人所得税（PIT）完全決定版2026｜税率0-35%・8種類控除・確定申告手順・日本との比較

この記事のポイント

タイの個人所得税（PIT）とは

タイ歳入局（Revenue Department）について

税率・条件・費用（具体的な数字）

居住者・非居住者の区分（180日ルール）

累進所得税率（課税所得に対して適用）

マレーシア確定申告の100点決定版ガイド2026｜LHDN e-Filing完全手順・税率表・日本との徹底比較

この記事のポイント

マレーシア確定申告（e-Filing）とは

申告対象者と申告フォーム

税務上の「居住者」と「非居住者」の定義（重要）

2025年分（Year Assessment 2025）の申告フォームと期限