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インドネシア税制ガイド2026｜法人税・VAT・個人所得税を完全解説

Sun, 22 Mar 2026 00:00:00 +0000

この記事のポイント

インドネシアの法人税率は22%（中小企業は売上IDR500億以下の部分に50%減税）
VAT（付加価値税）は12%（2025年4月より段階的引き上げ）
日本との租税条約により配当・利子・ロイヤリティの源泉税率が軽減される

📌 この記事はインドネシア税務総局（DJP）の公式情報（2026年3月確認）に基づいています。

法人税（PPh Badan）

税率

区分	税率
標準税率	22%
上場企業（株式40%以上を公開）	19%（3ポイント減税）
中小企業（売上IDR500億以下）	IDR48億以下の所得に50%減税
特定業種（OSS登録の新規投資）	タックスホリデー（最大20年間免税）

主な控除項目

事業に直接関連する費用は原則として損金算入可能です。減価償却は定額法または定率法を選択でき、建物は20年、機械設備は4〜16年で償却します。

申告期限

法人税の年次申告期限は事業年度末から4ヶ月以内です。月次の予定納税（PPh 25）は翌月15日までに納付します。

VAT（PPN：付加価値税）

項目	内容
標準税率	12%（2025年4月〜）
免税品目	基礎食料品、医療サービス、教育サービス
登録義務	年間売上IDR48億超の事業者
申告頻度	月次（翌月末まで）
電子インボイス	e-Faktur（電子請求書）の発行が義務

個人所得税（PPh 21）

居住者（年183日以上滞在）は全世界所得に課税されます。

課税所得（年間）	税率
IDR6,000万以下	5%
IDR6,000万超〜2.5億	15%
IDR2.5億超〜5億	25%
IDR5億超〜50億	30%
IDR50億超	35%

源泉税

所得の種類	国内税率	日本との租税条約適用後
配当	20%	10%（持株25%以上）/ 15%
利子	20%	10%
ロイヤリティ	20%	10%
サービス報酬	20%	条約により免税の場合あり

日本人が知っておくべき注意点

移転価格税制：関連者間取引にはOECDガイドラインに準拠した移転価格文書の作成が必須です
PE（恒久的施設）リスク：日本企業の従業員がインドネシアで継続的に活動する場合、PEと認定されるリスクがあります
外国税額控除：日本で確定申告する際、インドネシアで支払った税金は外国税額控除の対象になります
電子申告義務：DJP Online（https://djponline.pajak.go.id/）での電子申告が義務化されています

よくある質問（FAQ）

Q: タックスホリデーの対象業種は？ A: 先端産業、デジタル経済、再生可能エネルギー、特別経済区での投資などが対象です。最大20年間の法人税免除が受けられます。

フィリピンの税制完全ガイド2026 — 個人所得税・法人税・VAT

Sun, 22 Mar 2026 00:00:00 +0000

この記事のポイント

フィリピンの個人所得税は6段階の累進課税（0%〜35%）、年収250,000 PHP（約664,900円）以下は非課税
法人税は25%（中小企業は20%の優遇税率あり）
VAT（付加価値税）は12%、年間売上3,000,000 PHP（約7,978,800円）以下は免税事業者

本記事はBIR（内国歳入庁）の公式情報およびTRAIN法（2026年3月確認）に基づいています。

個人所得税（PIT）

税務居住者の定義

フィリピンに183日以上滞在する外国人は税務居住者（Resident Alien）となり、フィリピン国内源泉所得に対して所得税が課されます。非居住者（183日未満）も国内源泉所得には課税されます。

TRAIN法に基づく税率表（2023年以降）

課税所得（年間）	税率
250,000 PHP（約664,900円）以下	0%
250,001 PHP（約664,903円）〜400,000 PHP（約1,063,840円）	超過分の15%
400,001 PHP（約1,063,843円）〜800,000 PHP（約2,127,680円）	22,500 PHP（約59,841円） + 超過分の20%
800,001 PHP（約2,127,683円）〜2,000,000 PHP（約5,319,200円）	102,500 PHP（約272,609円） + 超過分の25%
2,000,001 PHP（約5,319,203円）〜8,000,000 PHP（約21,276,800円）	402,500 PHP（約1,070,489円） + 超過分の30%
8,000,000 PHP（約21,276,800円）超	2,202,500 PHP（約5,857,769円） + 超過分の35%

源泉徴収

雇用所得は雇用主による月次源泉徴収が義務付けられています。年末調整はBIR Form 2316で行います。

ベトナムの税制完全ガイド2026 — PIT・CIT・VAT

Sun, 22 Mar 2026 00:00:00 +0000

この記事のポイント

ベトナムの個人所得税（PIT）は**7段階の累進課税（5%〜35%）**で、日本より最高税率が低い
法人税（CIT）は**20%**で、ASEAN圏で競争力のある水準
VAT（付加価値税）は10%（標準税率）、一部の業種は5%の軽減税率

本記事はベトナム税務総局（GDT）および関連法令の公式情報（2026年3月確認）に基づいています。

個人所得税（PIT）

税務居住者の定義

以下のいずれかに該当するとベトナムの税務居住者となります。

ベトナムに183日以上滞在（連続12ヶ月間）
ベトナムに恒久的住所を持つ（在留カードまたは賃貸契約183日以上）

税率表（居住者・給与所得）

課税所得（月額）	税率
5,000,000 VND（約30,500円）以下	5%
5,000,001 VND（約30,500円）〜10,000,000 VND（約61,000円）	10%
10,000,001 VND（約61,000円）〜18,000,000 VND（約109,800円）	15%
18,000,001 VND（約109,800円）〜32,000,000 VND（約195,200円）	20%
32,000,001 VND（約195,200円）〜52,000,000 VND（約317,200円）	25%
52,000,001 VND（約317,200円）〜80,000,000 VND（約488,000円）	30%
80,000,000 VND（約488,000円）超	35%

非居住者の税率

非居住者（183日未満の滞在）は、ベトナム源泉所得に対して一律**20%**が課されます。

ベトナム個人所得税ガイド2026

Sun, 22 Mar 2026 00:00:00 +0000

この記事のポイント

ベトナムの個人所得税は累進課税5〜35%（税務居住者）
非居住者は一律**20%**の源泉税率
年間183日以上滞在でベトナム税務居住者となる
日本との租税条約で二重課税の軽減が可能

📌 本記事は2026年3月時点のベトナム税務総局公式情報に基づいています。

税務居住者の判定

条件	居住者判定
年間183日以上ベトナムに滞在	居住者
ベトナムに恒久的住所を有する	居住者
12ヶ月間の賃貸契約がある	居住者と推定
上記いずれにも該当しない	非居住者

個人所得税率（居住者）

課税所得（月額VND）	税率
0〜500万	5%
500万〜1,000万	10%
1,000万〜1,800万	15%
1,800万〜3,200万	20%
3,200万〜5,200万	25%
5,200万〜8,000万	30%
8,000万超	35%

控除項目

控除項目	金額（月額）
基礎控除	VND1,100万
扶養控除（1人あたり）	VND440万
社会保険料	実額控除
慈善寄付金	実額控除

非居住者の課税

非居住者は全てのベトナム源泉所得に対して一律**20%**の源泉税が課されます。累進税率や控除は適用されません。

所得種類	非居住者税率
給与所得	20%
事業所得	1〜5%
配当所得	5%
利子所得	5%
ロイヤリティ	5%

申告と納税の手続き

項目	内容
申告期限	翌年3月末（年次申告）
月次源泉徴収	雇用主が毎月源泉徴収
申告方法	オンライン（eTax）
納税方法	銀行振込

日本人駐在員が注意すべきポイント

グロスアップ: 日本の親会社が税金を負担する場合、グロスアップ計算が必要
赴任手当・住居手当: ベトナムで課税対象となる場合がある
日本への帰国時: ベトナムでの最終申告と還付手続きが必要
社会保険: 2018年以降、外国人労働者もベトナムの社会保険への加入が義務化

よくある質問（FAQ）

Q: 日本の給与もベトナムで課税されますか？ A: ベトナム税務居住者の場合、全世界所得が課税対象です。ただし日越租税条約で二重課税は軽減されます。

ベトナム税制完全ガイド2026｜法人税・VAT・個人所得税・外国契約者税

Sun, 22 Mar 2026 00:00:00 +0000

この記事のポイント

ベトナムの法人税率は20%（日本の23.2%より低い）
優遇税率として10%（15年間）や4年間免税＋9年間50%減税が利用可能
外国契約者税（FCT）はベトナムに拠点を持たない外国企業への支払いに課される

📌 この記事はベトナム税務総局の公式情報（2026年3月確認）に基づいています。

法人税（CIT）

区分	税率
標準税率	20%
石油・ガス	32〜50%
鉱物資源	40〜50%
優遇税率（特定地域・業種）	10%（15年間）
優遇税率（ハイテク・ソフトウェア）	10%（終身）

投資優遇制度

優遇内容	条件
4年間免税＋9年間50%減税	経済区・ハイテクパーク内の新規投資
2年間免税＋4年間50%減税	工業団地・奨励地域への投資
CIT 10%（15年間）	社会住宅、教育、医療分野
CIT 10%（終身）	ハイテク企業認定を受けた企業

VAT（付加価値税）

税率	対象
10%	標準税率（大部分の商品・サービス）
5%	水道、教材、医療機器、農産品
0%	輸出品、国際輸送
非課税	金融サービス、保険、教育、医療

個人所得税（PIT）

居住者（183日以上滞在）は累進課税、非居住者は一律20%です。

課税所得（月額VND）	税率
500万以下	5%
500万〜1,000万	10%
1,000万〜1,800万	15%
1,800万〜3,200万	20%
3,200万〜5,200万	25%
5,200万〜8,000万	30%
8,000万超	35%

駐在員の注意点

基本控除：VND1,100万/月（約6.6万円）
扶養控除：VND440万/月/人
ベトナム国外で支払われる給与もベトナムで課税対象

外国契約者税（FCT）

ベトナムに恒久的施設を持たない外国企業がベトナムから所得を得る場合に課されます。

所得の種類	CIT相当分	VAT相当分
サービス	5%	5%
物品供給＋サービス	1〜2%	3〜5%
ロイヤリティ	10%	—
利子	5%	免税
リース	5%	5%

日越租税条約適用後

所得の種類	源泉税率
配当	10%
利子	10%
ロイヤリティ	10%

日本人が知っておくべき注意点

移転価格税制：関連者間取引にはOECDガイドラインに準拠した移転価格文書（TP文書）の作成が義務
電子インボイス：2022年以降、全企業に電子インボイスの発行が義務化
税務調査：年1回の税務調査が一般的で、過去10年分の記録保管が推奨
グローバルミニマム税（GloBE）：2024年から年間売上EUR7.5億以上のグループに15%の最低税率を適用

よくある質問（FAQ）

Q: ベトナムの法人税率は日本より低いですか？ A: はい。標準税率20%は日本の実効税率（約30%）より大幅に低く、優遇税率適用で10%まで下がります。

マレーシア確定申告2025年度版：Form BE提出期限・手順・税率を日本の所得税と徹底比較

Thu, 19 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシア所得税（個人）とは

マレーシアの個人所得税は、LHDN（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia＝内国歳入庁） が管轄する国家税制です。雇用所得・事業所得・配当・賃貸収入・ロイヤリティ・年金・その他の所得に課税されます。

申告は「Borang Nyata Cukai Pendapatan（BNCP）」と呼ばれる申告書（Return Form / RF）をe-Filing経由で提出するのが標準的な方法です。2026年からはオンラインポータル「MyTax（mytax.hasil.gov.my）」が申告・照会・支払いのゲートウェイとして統合されています。

税率・条件・費用（2025年度課税年度）

申告区分と提出期限

申告書	対象者	2026年提出開始日
Form BE	雇用所得のみの居住個人	2026年3月1日
Form B	事業所得を持つ居住個人	2026年5月1日
Form E	雇用主（法人・個人事業主）	2026年3月1日
Form M	非居住個人	2026年3月1日

※ e-Filing対象フォームはE、BE、B、M、BT、MT、P、TF、TPです（LHDN公式情報より）。

源泉徴収（MTD／PCB）

給与所得者は毎月「Monthly Tax Deduction（MTD / PCB）」として源泉徴収される仕組みがあります。
CP38通知は、MTDだけでは納税額が不足する場合に、雇用主に対して補完的な追加徴収を指示する通知です。
年間の過払い分は確定申告後に**EFT（電子送金）**で銀行口座へ還付されます。還付を受けるには有効・正確な銀行口座番号の登録が必須です。

注意すべき新情報（2026年3月18日付LHDN公告）

LHDNは2026年3月18日に公式声明を発表。2025年課税年度のForm BEにおいて、「Cukai ditanggung oleh majikan（Tax borne by employer＝雇用主負担税）」欄を誤ってチェックしてしまい、還付が保留されている納税者が存在することが確認されています。

✅ 対処法：LHDNは「修正申告書（Pindaan Borang）の提出は不要」と明言しています。詳細はLHDN公式サイトの2026年3月18日付お知らせを参照してください。

申告・登録の手順（e-Filing）

以下は雇用所得のある居住者がForm BEを提出する標準フローです。

STEP 1: MyTax登録・ログイン
  └→ mytax.hasil.gov.my にアクセス
  └→ PINナンバーはMyTaxからオンライン申請可能（郵送不要）

STEP 2: 所得情報の確認・収集
  └→ 給与明細・EPF（KWSP）明細・雇用主発行のEA Formを準備

STEP 3: e-Filingでフォーム選択
  └→ 「Form BE」（居住個人・雇用所得のみ）を選択

STEP 4: 収入・控除情報の入力
  └→ 医療費・教育費・子供控除などの控除項目を入力

STEP 5: 税額確認・申告書提出
  └→ 2026年3月1日以降、期限内に送信

STEP 6: 税金の支払い
  └→ ByrHASiLポータルまたはLHDN指定銀行の電子チャネルで納付
  └→ 未納の場合：滞納加算税・法的措置・出国停止令（Section 104）のリスクあり

STEP 7: 還付の受取確認
  └→ e-Lejar（オンライン税務口座照会）で還付状況を確認可能
  └→ 還付はEFT（電子資金移動）で指定口座に振込

日本との違い・対比（必須）

個人所得税の申告制度：日本 vs マレーシア

比較項目	🇯🇵 日本	🇲🇾 マレーシア
主管庁	国税庁（NTA）	LHDN / IRBM
申告書名	確定申告書（A・B）	Form BE / Form B
給与所得者の原則	年末調整で完結（申告不要）	MTD後も申告書提出が原則必要
e-申告ポータル	e-Tax	MyTax / e-Filing
申告期限（給与所得者）	翌年2月16日〜3月15日	翌年3月1日開始（通常3月末まで）
申告期限（事業所得者）	翌年3月15日	翌年5月1日開始（通常6月末まで）
還付方法	指定口座振込	EFT（e-Lejar で確認）
出国停止制度	なし（原則）	あり（Section 104・未納時）

法人税率の対比（参考）

日本の法人税率（国税庁 No.5759、令和7年4月1日現在）と比較すると：

マレーシア確定申告2025年度版｜e-Filing申告期限・税率・手順を日本の所得税と徹底比較

Thu, 19 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシア確定申告（e-Filing）とは

マレーシアの確定申告は、日本の国税庁に相当する**マレーシア内国歳入庁（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia／LHDN、英語名IRBM）**が管轄する所得税申告制度です。

個人・法人・協同組合・団体などが1年間に得た給与・事業・配当・賃料・ロイヤルティ・年金・その他所得に対して課税されます（公式定義より）。申告はオンラインポータル「MyTax（mytax.hasil.gov.my）」上のe-Filingシステムで行います。

2025年度（Year Assessment 2025）分の申告は、2026年3月1日から受付開始されており、フォームの種類によって申告期限が異なります。

税率・条件・費用（具体的な数字）

申告フォームと期限

フォーム	対象者	申告開始日	申告期限（目安）
Form E	雇用主（会社）	2026年3月1日	―
Form BE	給与所得者（居住者個人）	2026年3月1日	2026年4月末日（通常）
Form B	事業所得者（居住者個人）	2026年3月1日	2026年5月1日
Form M	非居住者個人	2026年3月1日	―
Form BT / MT / P / TF / TP	その他各種	2026年3月1日	―

出典：LHDN公式サイト（hasil.gov.my）「Return Form (RF) Filing Programme For the year 2026」

課税対象所得と主な税率帯（参考）

マレーシアの個人所得税は累進課税方式です。居住者（183日以上滞在）と非居住者で税率が異なります。

納税方法と関連制度

MTD（Monthly Tax Deduction）：日本の源泉徴収に相当する毎月の給与天引き制度
CP38通知：MTDで控除しきれない未払い税額を雇用主に追加天引きさせる通知
EFT（Electronic Fund Transfer）：還付金は銀行口座への電子振込で行われる。申告時に正確な口座番号の入力が必須
e-Lejar：自分の納税記録をオンラインでいつでも確認できるLHDN提供のサービス
ByrHASiL：指定銀行を通じた電子納税チャンネル

申告・登録の手順（e-Filing）

① MyTaxアカウント登録
　　└ mytax.hasil.gov.my にアクセス
　　└ PIN番号はMyTaxからオンライン申請可能（窓口不要）

② 必要書類を準備
　　└ 雇用主発行のEA Form（源泉徴収票相当）
　　└ EPF（雇用者積立基金）の明細
　　└ 医療費・教育費・寄付金などの控除証明

③ e-Filingにログイン
　　└ 対象フォームを選択（給与所得 → Form BE）

④ 所得・控除を入力
　　└ 各種個人控除（子供、医療、教育など）を入力

⑤ 税額確認・申告送信
　　└ 「Cukai ditanggung oleh majikan（税は雇用主負担）」
　　　 チェックボックスに誤りがないか確認（2026年3月18日付LHDN注意喚起より）

⑥ 納税または還付確認
　　└ 未払い税額はByrHASiL経由で電子納付
　　└ 還付はEFTで登録銀行口座に振込

⚠️ 2026年3月18日のLHDN公式発表より：Year Assessment 2025の申告において「Cukai ditanggung oleh majikan（税は雇用主負担）」欄を誤ってチェックした納税者がおり、還付が止まるケースが発生。誤りに気づいても修正申告フォームの提出は不要とLHDNが公式に案内している。

マレーシア確定申告2025年度版｜Form BEの提出期限・手順・日本との税率比較を完全解説

Thu, 19 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシア所得税申告（e-Filing）とは

マレーシアの所得税は、LHDN（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia／内国歳入庁、英語名IRB） が管轄する国家税務機関が徴収します。日本でいう「国税庁」に相当する機関です。

マレーシアの所得税は、雇用所得・事業所得・配当・賃料・ロイヤリティ・年金・その他所得に対して課税されます。納税者は毎年、申告書（Return Form / Borang Nyata Cukai Pendapatan） をe-Filingシステム経由で提出する必要があります。

LHDN公式サイト（hasil.gov.my）では、MyTax（mytax.hasil.gov.my） というオンラインポータルを通じてほぼすべての税務手続きが完結します。

税率・条件・費用（具体的な数字）

2025年度（Year Assessment 2025）の主要申告書と期限

申告書	対象者	e-Filing開始日	提出期限（目安）
Form BE	雇用所得のある居住者個人	2026年3月1日	2026年4月30日
Form B	事業所得のある居住者個人	2026年3月1日	2026年5月1日
Form E	雇用主（企業）	2026年3月1日	2026年3月31日
Form M	非居住者個人	2026年3月1日	2026年4月30日

※ LHDN公式発表（2026年）による。Form BEは3月1日開始・4月30日締切が例年のスケジュール。

マレーシア個人所得税の税率（居住者・参考）

マレーシアの個人所得税は累進課税制度を採用しています。居住者（年間183日以上滞在）と非居住者で税率が大きく異なります。

居住者：累進税率（最低0%〜最高30%程度、課税所得額に応じて段階的に変化）
非居住者：一律で高めの税率が適用

主要な仕組み

MTD（Monthly Tax Deductions）：日本の「源泉徴収」に相当。毎月給与から天引き
CP38通知：MTDで不足した税額を追加徴収するために雇用主に送られる補足指示書
還付（Tax Refund）：EFT（電子資金振替）による銀行口座への直接還付
e-Lejar：自分の納税口座をいつでもオンライン確認できるLHDN提供サービス

申告・登録の手順

STEP 1：MyTaxへのログイン・PIN番号取得

MyTax（mytax.hasil.gov.my） にアクセス
初回利用者はPIN番号を申請（LHDN公式発表によりMyTaxから直接申請可能になった）
マイカード番号またはパスポート番号でアカウント登録

STEP 2：e-Filingシステムへのアクセス

MyTaxにログイン後、e-Filingを選択
提出する申告書の種類を選択
- 雇用所得のみ → Form BE
- 事業所得あり → Form B

STEP 3：情報の入力

雇用主から受け取ったEA Form（源泉徴収票に相当） を参照
給与・ボーナス・手当などの所得を入力
各種控除（子供控除・医療費・教育費・EPF拠出額など）を申告

STEP 4：税額の確認・納付

システムが自動計算した税額を確認
還付がある場合は有効な銀行口座番号を必ず登録
追加納税がある場合はByrHASiL等の電子決済で納付
期限内に申告・納付を完了（遅延すると加算税・法的措置・出国停止の対象に）

STEP 5：申告完了の確認

e-Lejarで自分の税務口座を確認
申告書のコピーを保管

日本との違い・対比

税務申告制度の比較

比較項目	マレーシア（LHDN）	日本（国税庁）
申告書の種類	Form BE（雇用）/ Form B（事業）	確定申告書A・B（2023年度以降は統合）
申告方法	e-Filing（MyTax経由）	e-Tax（マイナポータル経由）
雇用所得者の申告期限	2026年4月30日（2025年度）	2026年3月15日（2025年度）
事業所得者の申告期限	2026年5月1日	2026年3月15日
源泉徴収制度	MTD（Monthly Tax Deductions）	源泉徴収制度（年末調整あり）
還付方法	EFT（銀行口座振込）	銀行口座振込
消費税相当	SST（Sales & Services Tax）が別途存在	消費税10%（軽減税率8%）

法人税率の比較

比較項目	マレーシア	日本（国税庁公式）
中小企業（一定条件）	優遇税率あり	年800万円以下：15%（資本金1億円以下の普通法人等）※令和7年4月1日以降は17%
大企業・標準税率	24%（参考値）	23.20%（平成31年4月1日以降開始事業年度）
協同組合等	別途規定あり	年800万円以下：15%、超過分：19%

※日本の法人税率は国税庁公式情報（令和7年4月1日現在法令等）による。マレーシアの詳細税率はLHDN公式サイトで要確認。

マレーシア確定申告2025年度版｜申告期限・税率・MyTax手続きを日本の所得税と徹底比較

Thu, 19 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシア個人所得税（確定申告）とは

マレーシアの個人所得税は、雇用所得・事業所得・配当・賃料・ロイヤリティ・年金などを課税対象とする累進課税制度です。日本でいう「所得税の確定申告」に相当しますが、申告フォームが所得の種類によって細かく分かれている点が大きな特徴です。

マレーシアの税務当局は LHDN（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia）／英語名IRB（Inland Revenue Board of Malaysia） であり、すべての申告・納税手続きは公式ポータル MyTax（https://mytax.hasil.gov.my/） を通じてオンラインで完結できます。

税率・申告条件・重要な数字（具体的数字）

申告フォームと提出期限（Year Assessment 2025 / 2026年提出）

フォーム	対象者	e-Filing開始日	提出期限目安
Form BE	給与所得者（居住者）	2026年3月1日	2026年4月末（通常30日以内）
Form B	事業所得のある居住者	2026年3月1日	2026年5月末
Form E	雇用主（法人・個人事業主）	2026年3月1日	－
Form M	非居住者個人	2026年3月1日	－
Form P	パートナーシップ	2026年3月1日	－

※LHDN公式「Return Form (RF) Filing Programme For the year 2026」より。

居住者・非居住者の判定（183日ルール）

マレーシアでは、暦年（1月1日〜12月31日）に 183日以上 マレーシアに滞在した個人が「税務上の居住者」となり、累進税率が適用されます。183日未満の場合は非居住者扱いとなり、一般的に フラット税率30% が適用されます。

月次源泉徴収（MTD / PCB）

給与所得者は毎月 MTD（Monthly Tax Deduction） により雇用主が税額を源泉徴収します。年末に過不足が生じた場合、申告により還付または追加納税が発生します。なお、雇用主から CP38通知 が届いた場合は、MTDでは不足した税額を追加で分割徴収されます。

マレーシア確定申告2025年度版｜e-Filing期限・Form BE提出手順・日本の所得税との税率比較まで徹底解説

Sun, 15 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシアの確定申告（e-Filing）とは

マレーシアの個人所得税申告は、**LHDN（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia／内国歳入庁）**が管轄しており、日本の国税庁に相当する機関です。申告はオンラインポータル「MyTax（mytax.hasil.gov.my）」を通じて行う「e-Filing」が主流となっています。

2025年度分（Year Assessment 2025）のe-Filingは2026年3月1日より受付開始されており、対象となるフォームは以下の通りです（LHDN公式情報より）。

申告フォームの種類と提出期限

フォーム名	対象者	受付開始日
Form BE	雇用所得のある個人（居住者）	2026年3月1日
Form B	事業所得のある個人（居住者）	2026年3月1日（期限：2026年5月1日）
Form E	雇用主（法人・個人事業主）	2026年3月1日
Form M	非居住者個人	2026年3月1日
Form P	パートナーシップ	2026年3月1日
Form TF / TP	信託・遺産	2026年3月1日

重要な期限まとめ：

Form BE（就労所得者）：2026年3月1日受付開始

Form B（事業所得者）：提出期限は2026年5月1日

期限を過ぎると、税額の増額・法的手続き・**マレーシア出国禁止（Stoppage Order）**のリスクあり

申告・納税の手順（e-Filing）

LHDN公式サイトの情報をもとに、実際の申告フローを以下にまとめます。

STEP 1：MyTaxアカウントの準備

MyTax（mytax.hasil.gov.my）にアクセス
PINナンバーが必要な場合はMyTaxからオンラインで申請可能（公式：「PIN Number request is made easier! Just log in to MyTax.」）

STEP 2：必要書類の準備

雇用主から発行されたEA Form（源泉徴収票に相当）
EPF（従業員退職積立基金）の拠出明細
医療費・教育費・保険料などの領収書（控除申請用）
銀行口座情報（還付はEFT＝電子資金移動のみ）

STEP 3：e-Filingにログイン・フォーム選択

マレーシアの確定申告・所得税申告を徹底解説｜2025年分（2026年申告）の期限・手順・日本との違い

Sat, 14 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシアの所得税申告（e-Filing）とは

マレーシアの所得税は、日本と同様に年1回の申告制度を採用しています。管轄機関は**マレーシア内国歳入庁（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia／LHDN、英語名：Inland Revenue Board of Malaysia／IRBM）**です。

公式サイト（https://www.hasil.gov.my/）および公式税務ポータル「MyTax」（https://mytax.hasil.gov.my/）を通じて、申告・納付・還付受取まで一元管理できます。

日本では税務署・e-Taxを使う確定申告に相当しますが、マレーシアではMyTaxというポータルに一本化されており、PIN番号さえ取得すればオンラインで完結します。

税率・条件・費用（具体的な数字）

■ 申告対象となる主な所得

マレーシアの所得税法上、以下の所得が課税対象となります（公式情報より）：

給与所得（Employment income）
事業所得（Business income）
配当所得（Dividends）
賃料収入（Rents）
ロイヤルティ（Royalties）
年金（Pensions）
その他所得（Other income）

■ 2025年分（Year Assessment 2025）の申告期限

申告書類	対象者	申告開始日	提出期限
Form BE	給与所得者（居住者）	2026年3月1日	2026年3月末日（e-Filing）
Form B	事業所得者（居住者）	2026年3月1日	2026年5月1日
Form E	法人（雇用主）	2026年3月1日	規定期限内
Form M	非居住者個人	2026年3月1日	規定期限内
Form BT/MT/P/TF/TP	信託・組合等	2026年3月1日	規定期限内

📌 公式出典：LHDN公式サイト「Return Form (RF) Filing Programme For the year 2026」

■ 申告を怠った場合のリスク

LHDNの公式情報によると、未納・申告遅延の場合：

マレーシアの確定申告完全ガイド2026年版｜申告期限・税率・e-Filing手順を日本と徹底比較

Thu, 12 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシアの所得税申告（e-Filing）とは

マレーシアの所得税は、雇用所得・事業所得・配当・家賃・ロイヤリティ・年金・その他所得に対して課税される税金です。課税・徴収・還付を一元管理しているのが**マレーシア内国歳入庁（Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia／略称：LHDN または IRB）**で、公式ポータルサイトは https://www.hasil.gov.my/ です。

日本でいう「国税庁」に相当する機関がLHDNであり、日本の「e-Tax（電子申告）」に相当するのがマレーシアの**e-Filing（MyTaxポータル経由）**です。

申告の中心となるプラットフォームは MyTax（https://mytax.hasil.gov.my/） で、PINナンバーの取得・申告書の提出・納税・還付状況の確認・納税口座の照会（e-Lejar）まで、すべてオンラインで完結します。

税率・条件・費用（具体的な数字）

LHDNの公式情報（2026年3月時点）をもとに整理します。

課税対象となる所得の種類

雇用所得（給与・賞与・手当など）
事業所得
配当・家賃・ロイヤリティ
年金
その他所得

申告フォームの種類と対象者

フォーム	対象者	申告開始日
Form E	雇用主（法人・個人事業主が従業員分を提出）	2026年3月1日
Form BE	居住者個人（雇用所得のみ）	2026年3月1日
Form B	居住者個人（事業所得あり）	2026年5月1日
Form M	非居住者個人	2026年3月1日
Form BT / MT	知識労働者・特定ステータス保有者	2026年3月1日
Form P	パートナーシップ	2026年3月1日
Form TF / TP	信託・個人（追加）	2026年3月1日

📌 出典：マレーシア内国歳入庁（LHDN）公式サイト https://www.hasil.gov.my/、Return Form (RF) Filing Programme For the Year 2026

還付（Bayaran Balik）スケジュール

処理済みの還付は2026年3月第2週より段階的に銀行口座へ振り込み開始
還付はEFT（電子資金振替）で本人名義の銀行口座に直接入金
正確かつ有効な銀行口座番号の登録が必須（誤登録は還付遅延の原因）

納税を怠った場合のペナルティ

税増加（tax increase）の賦課
裁判所訴追（court action）
出国停止命令（Stoppage Order／所得税法第104条）：会社取締役は、法人の未払い税額について個人的な支払い責任を負い、未払いの場合は出国を制限される

申告・登録の手順（e-Filing ステップバイステップ）

STEP 1：MyTaxアカウントの準備

https://mytax.hasil.gov.my/ にアクセス
未登録の場合：PINナンバーをMyTax上でオンライン申請（以前は窓口申請が必要だったが、現在はオンライン完結）

STEP 2：申告書フォームの選択

ログイン後、自分の状況に合ったフォームを選択
- 給与所得者のみ → Form BE
- 事業所得あり → Form B
- 非居住者 → Form M

STEP 3：所得・控除情報の入力

雇用主から受け取った**EA Form（源泉徴収証明）**の数字を転記
各種控除項目（医療費・教育費・子供控除等）を入力

STEP 4：MTD（月次源泉徴収）の確認

毎月の給与から天引きされているMTD（Monthly Tax Deductions）が申告書に反映されているか確認
CP38通知書が発行されている場合は、残額の清算が必要

STEP 5：申告・納付の完了

電子署名して申告を送信
追加納税が発生する場合は、ByrHASiL（電子決済）または指定銀行経由で納付
期限内納付で延滞税・ペナルティを回避

STEP 6：還付・納税状況の確認

e-Lejar（MyTax内）で納税口座の残高・履歴をいつでも確認可能
還付状況もMyTax上で追跡可能

日本との違い・対比

マレーシアと日本の申告制度・税制を主要指標で比較します。

シンガポールの税制まとめ:法人税17%・GST9%・個人所得税0-24%

Wed, 11 Mar 2026 00:00:00 +0000

シンガポールの税制とは

シンガポールは、低税率で知られる国際的な金融・ビジネスハブです。特に法人税率や個人所得税率が低く、外国企業や投資家を引き付けています。また、付加価値税(GST)も9%と日本の消費税10%よりも低めに設定されています。

主要スペック・数字

税目	シンガポール	日本
法人税率	17%	23.2%
実効税率	13-17%	30.6%
GST(消費税)	9%	10%
個人所得税	0-24%	5-45%
キャピタルゲイン	非課税	20%
配当	非課税	20%

法人税率は17%、各種優遇制度活用時の実効税率は13-17%
GSTは9%、登録義務額は100万シンガポールドル(約9,000万円)
個人所得税は0-24%の累進課税、高所得者ほど税率が高くなる
キャピタルゲインや配当は非課税で、富裕層にとって有利

手順・ステップ

シンガポールに企業を設立する際の主な手順は以下の通りです。

シンガポールの法人登記を行う（設立費用約2,000 SGD（約250,000円））
法人税の申告・納付を行う（年1回、納付期限は11月15日）
GSTの登録・申告を行う（売上高100万SGD超で義務化）
個人所得税の確定申告を行う（毎年4月15日まで）
各種優遇制度の適用を検討する（ワンストップセンターで相談可）

日本との比較・対比

シンガポールと日本の主要税制を比較すると以下の通りです。

法人税率がシンガポールは17%、日本は23.2%と低め
GSTはシンガポールが9%、日本は10%と0.5%低い
個人所得税の最高税率はシンガポールが24%、日本は45%
キャピタルゲインと配当は非課税で、シンガポールが有利

日本人が注意すべきポイント

シンガポールの税制は日本と大きく異なるため、事前の十分な確認が必要
法人設立や税務申告の手順は複雑なので、現地の専門家に相談することをおすすめします
税制の変更リスクにも注意が必要で、定期的な情報収集が重要

まとめ・次のアクション

【ブロック1: 自分でできるステップチェックリスト】

シンガポールの法人登記に必要な手続きと費用を確認する（ACRA公式サイト）
GSTの登録条件と申告方法を確認する（IRAS公式サイト）
個人所得税の申告期限と税率表を確認する（IRAS公式サイト）
法人税の申告期限と納付方法を確認する（IRAS公式サイト）
各種税制優遇制度の詳細を確認する（EDB公式サイト）
シンガポールの税制が自社の事業に与える具体的な影響は?
法人設立や税務申告の際の実際のコストや所要時間は?

タイの法人税・個人所得税まとめ：BOI恩典と日本との違い

Wed, 11 Mar 2026 00:00:00 +0000

タイの法人税・個人所得税とは

タイの法人税率は一律20%です。ただし、中小企業の場合は以下の優遇措置があります:

純利益が300 THB（約1,485円）以下 → 15%
純利益が300万〜3,000 THB（約14,852円） → 20%

個人所得税は、0〜35%の税率表が適用されます。年収に応じて以下の税率が適用されます:

0 - 150,000 THB（約742,575円） → 0%
150,001 - 300,000 THB（約1,485,150円） → 5%
300,001 - 500,000 THB（約2,475,250円） → 10%
500,001 - 750,000 THB（約3,712,875円） → 15%
750,001 - 1,000,000 THB（約4,950,500円） → 20%
1,000,001 - 2,000,000 THB（約9,901,000円） → 25%
2,000,001 - 5,000,000 THB（約24,752,500円） → 30%
5,000,001 THB（約24,752,505円）以上 → 35%

BOI投資奨励制度

タイのBOI(Board of Investment)は、一定の投資要件を満たすと法人税の減免措置が受けられる制度です。具体的には以下の通りです:

マレーシアの個人所得税申告ガイド：税率、控除、日本人向けの注意点

Wed, 11 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシア個人所得税とは

マレーシアでは個人の所得に対して累進課税が適用され、所得に応じて0%から30%の税率が設定されています。日本人の方が就労やリモートワークでマレーシアに滞在する際は、居住者か非居住者の判定や、所得申告、控除などについて注意が必要です。

主要スペック・数字

税率表

課税所得額	税率
最初の 5,000 MYR（約201,613円）	0%
5,001 MYR（約201,653円） - 20,000 MYR（約806,452円）	1% - 5%
20,001 MYR（約806,492円） - 35,000 MYR（約1,411,291円）	10%
35,001 MYR（約1,411,331円） - 50,000 MYR（約2,016,130円）	16%
50,001 MYR（約2,016,170円） - 70,000 MYR（約2,822,582円）	21%
70,001 MYR（約2,822,622円） - 100,000 MYR（約4,032,260円）	24%
100,001 MYR（約4,032,300円） - 250,000 MYR（約10,080,650円）	24.5%
250,001 MYR（約10,080,690円）以上	30%

居住者・非居住者の判定基準

居住者: マレーシア国内に183日以上滞在した場合
非居住者: マレーシア国内に183日未満の場合

主な控除項目

個人基本控除: 9,000 MYR（約362,903円）
配偶者控除: 4,000 MYR（約161,290円）
子供1人当たりの控除: 2,000 MYR（約80,645円）
医療費控除: 最大 8,000 MYR（約322,581円）
保険料控除: 最大 3,000 MYR（約120,968円）

申告手順

申告期限: 毎年4月30日まで
オンライン申告(e-Filing)の手順:
- マレーシア内国歳入局(IRBM)のWebサイトにアクセス
- 個人ID(NRIC)番号を入力して登録
- 申告書(Form BE)を作成・提出

日本との比較

項目	マレーシア	日本
最高税率	30%	45%
最低税率	0%	5%
居住要件	183日	1年以上
主な控除	9,000 MYR（約362,903円）	基礼控除38万円

日本人が注意すべきポイント

183日以上滞在すると居住者扱いになり、全世界所得が課税対象に
個人所得税とは別に、住民税(地方税)の申告・納付も必要
社会保障制度の加入状況によって社会保険料の控除が異なる
海外送金や海外資産の申告も重要

まとめ・次のアクション

【自分でできるステップチェックリスト】

マレーシアの個人所得税申告に関する重要なお知らせ - HASiLの公式情報まとめ

Wed, 11 Mar 2026 00:00:00 +0000

マレーシアの個人所得税申告 - HASiLの公式情報

マレーシア内国歳入庁(LHDN/IRB)の公式ウェブサイトから、個人所得税申告に関する重要な情報をお知らせします。

税金の還付

2026年3月第2週から、適格な納税者への税金還付が段階的に開始されます。

MyTaxポータルの不具合

MyTaxポータルのデジタル証明書の更新/アクティベーションに技術的な問題が発生しています。
通常のサービスの復旧に向けて、対応を急いでいます。ご不便をおかけして申し訳ございません。

重要な期限

2025年分の個人所得税申告(Form BE)は2026年3月1日が期限です。
2025年分の事業所得税申告(Form B)は2026年5月1日が期限です。

その他の情報

税金の支払いは期限に遅れないようにしましょう。延滞すると、増税や法的措置の対象となる可能性があります。
税金の還付は銀行口座への電子送金で行われます。正しい口座情報を登録しましょう。
会社役員の方は、法人の未納税金を支払う責任があります。未払いの場合は海外渡航制限の対象となる可能性があります。

公式情報の詳細は、HASiLのウェブサイト[https://www.hasil.gov.my/en/]をご確認ください。

この記事はマレーシア内国歳入庁（LHDN/IRB）の公式情報を基に作成しています。最新情報は必ず公式サイトをご確認ください。

東南アジア移住で最大55%の節税!? 各国の個人所得税とキャピタルゲイン税を徹底比較

Wed, 11 Mar 2026 00:00:00 +0000

東南アジア移住と節税のメリット

東南アジアへの移住や海外拠点化は、個人の資産管理や節税対策として注目されています。日本の最高税率が55%（所得税40%+住民税15%）なのに対し、東南アジアの主要国では個人所得税率が0-35%と大幅に低い水準にあります。

さらに、キャピタルゲイン税や配当への課税もない国もあり、大幅な節税効果が期待できます。在留資格や二重課税防止条約など、渡航前に押さえておくべき点も多数あります。

本記事では、東南アジア主要国の個人所得税制と居住者ルールを詳しく解説し、最も節税効果が高い国を探っていきます。

主要国の個人所得税率と居住者ルール比較

国	個人所得税率	非居住者判定基準（日数ルール）
マレーシア	0-30%	183日
シンガポール	0-22%	183日
タイ	0-35%	180日
ラブアン	非課税	-

※ラブアンはマレーシアの一地域ですが、非課税です。

上記の通り、東南アジア主要国の個人所得税率は日本の最高税率55%と比べて大幅に低くなっています。特にラブアンは個人所得税が完全に非課税となっているのが特徴的です。

また、居住者認定の基準となる日数ルールは国によって異なり、マレーシアとシンガポールが183日、タイが180日となっています。

手順・ステップ

では、これらの国々への移住・拠点化を具体的に検討するためのステップを見ていきましょう。

【ブロック1: 自分でできるステップチェックリスト】

マレーシア、シンガポール、タイ、ラブアンの個人所得税率と居住者ルールを確認する
- マレーシア: https://www.hasil.gov.my/
- シンガポール: https://www.iras.gov.sg/
- タイ: https://www.rd.go.th/
- ラブアン: https://www.lada.gov.my/
自分の年収に応じて、どの国が最も節税効果が高いか計算する
移住に必要な在留資格（ビザ）の条件を確認する
- マレーシア: https://esd.imi.gov.my/portal/
- シンガポール: https://www.mom.gov.sg/
- タイ: https://www.thaivisa.com/
移住先の生活コスト（家賃、食費、医療費など）を見積もる
日本の住民税・所得税の納税義務から抜ける手続きを確認する
- 非居住者認定には2年以上の海外在住が条件
移住に向けた具体的なスケジュールを立てる
各国の所得税申告手続きの詳細（必要書類、締切日、代理人利用など）
家族同行の際の税制面での影響
海外不動産購入時の税制面での留意点

本記事の情報は執筆時点のものです。法律・税制は改正される場合があります。最新情報は必ず公式サイトをご確認ください。