https://asean-jp.info/tags/%E3%82%B0%E3%83%AD%E3%83%BC%E3%83%90%E3%83%AB%E3%83%9F%E3%83%8B%E3%83%9E%E3%83%A0%E8%AA%B2%E7%A8%8E/ Recent content in グローバルミニマム課税 on ASEAN-JP.info | 東南アジアのビザ・法人設立・税制情報 Hugo ja Mon, 13 Apr 2026 00:00:00 +0000 https://asean-jp.info/comparison/asean-corporate-tax-rates-guide-2026/ Mon, 13 Apr 2026 00:00:00 +0000 https://asean-jp.info/comparison/asean-corporate-tax-rates-guide-2026/ <h2 id="この記事のポイント">この記事のポイント</h2> <ul> <li>ASEAN平均法人税率は約<strong>23%</strong>。シンガポール17%（最低）〜フィリピン25%（最高）まで幅がある</li> <li>**グローバル・ミニマム課税（GMT）**の導入がASEAN各国で進行中。大企業の税務戦略に影響</li> <li>各国の<strong>経済特区・優遇制度</strong>を活用すれば、実効税率は標準税率を大幅に下回ることが可能</li> </ul> <blockquote> <p>📌 この記事はPwC、ASEAN Briefing、各国税務当局の公式情報（2026年4月確認）に基づいています。</p> </blockquote> <h2 id="asean主要6カ国の法人税率一覧">ASEAN主要6カ国の法人税率一覧</h2> <table> <thead> <tr> <th>国</th> <th>標準CIT率</th> <th>中小企業優遇</th> <th>特区最低税率</th> </tr> </thead> <tbody> <tr> <td><strong>シンガポール</strong></td> <td>17%</td> <td>実効約8.5%（部分免税）</td> <td>—</td> </tr> <tr> <td><strong>タイ</strong></td> <td>20%</td> <td>売上3,000万THB以下：免税〜15%</td> <td>BOI：0%（最大15年）</td> </tr> <tr> <td><strong>ベトナム</strong></td> <td>20%</td> <td>—</td> <td>経済特区：10%（最大15年）</td> </tr> <tr> <td><strong>マレーシア</strong></td> <td>24%</td> <td>SME：15%（初RM150,000）→17%→24%</td> <td>ラブアン：3%/パイオニア：0%</td> </tr> <tr> <td><strong>インドネシア</strong></td> <td>22%</td> <td>売上48億IDR以下：0.5%（最終税）</td> <td>経済特区：10%〜</td> </tr> <tr> <td><strong>フィリピン</strong></td> <td>25%</td> <td>MSME：20%（売上PHP 500万以下）</td> <td>PEZA：4年免税→5%</td> </tr> </tbody> </table> <h2 id="国別詳細分析">国別詳細分析</h2> <h3 id="シンガポール17">シンガポール（17%）</h3> <p>ASEANで最も低い標準法人税率です。</p> <p><strong>部分免税制度（Partial Tax Exemption）：</strong></p> <ul> <li>課税所得の最初のSGD 10,000：75%免税</li> <li>次のSGD 190,000：50%免税</li> <li>新設3年以内の企業はさらに優遇</li> </ul> <p><strong>実効税率の計算例（課税所得SGD 50万の場合）：</strong></p> <table> <thead> <tr> <th>所得帯</th> <th>金額</th> <th>免税率</th> <th>課税所得</th> <th>税額</th> </tr> </thead> <tbody> <tr> <td>最初の1万SGD</td> <td>SGD 10,000</td> <td>75%</td> <td>SGD 2,500</td> <td>SGD 425</td> </tr> <tr> <td>次の19万SGD</td> <td>SGD 190,000</td> <td>50%</td> <td>SGD 95,000</td> <td>SGD 16,150</td> </tr> <tr> <td>残り</td> <td>SGD 300,000</td> <td>0%</td> <td>SGD 300,000</td> <td>SGD 51,000</td> </tr> <tr> <td><strong>合計</strong></td> <td><strong>SGD 500,000</strong></td> <td></td> <td></td> <td><strong>SGD 67,575</strong></td> </tr> </tbody> </table> <p>→ <strong>実効税率：約13.5%</strong></p>